УДК 336.64

ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА РОССИЙСКИХ ПРЕДПРИЯТИЯХ

Соломахина Елена Валерьевна
Орловский государственный университет им. И.С. Тургенева, Ливенский филиал
студент

Аннотация
Статья посвящена рассмотрению финансового планирования как основного элемента управления финансами в современных условиях. Рассмотрены основные модели и методы финансового планирования. Проведен анализ финансового планирования на российских предприятиях.

Ключевые слова: динамика, кредиторская задолженность., планирование, прибыль, расходы и доходы, рентабельность, финансы


FINANCIAL PLANNING AT THE RUSSIAN ENTERPRISES

Solomakhina Elena Valeryevna
The Livny branch of Orel State University named after I. S. Turgenev
student

Abstract
The article is devoted to financial planning as a main element of financial management in modern conditions. The author describes the main models and methods for financial planning. The article examines financial planning at the Russian enterprises.

Рубрика: 08.00.00 ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ

Библиографическая ссылка на статью:
Соломахина Е.В. Финансовое планирование на российских предприятиях // Современные научные исследования и инновации. 2016. № 6 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2016/06/67472 (дата обращения: 20.11.2016).

Российская экономика за последнее время пережила два противоположенных подхода к проблеме финансового планирования. До конца 80-х годов XX века считалось, что планирование – основа организации социально-экономической жизни, главный инструмент экономической политики государства. Именно отречение от плановых методов организации деятельности в России стало одной из причин глубоких кризисных явлений в экономике страны в последнее время. Второй подход заключался в том, что уже к концу 90-х годов XX века на самый высший уровень государственного управления проникает устойчивое понимание о целесообразности использования планирования. Но, внедрение в практику технологий и методов планирования развитой экономики, которые не адаптировались к условиям российской экономики, часто оказывается неэффективным и затратным мероприятием. Многие аспекты планирования, которые можно бы было применить, оказались неразработанными.

Финансовое планирование – это основной элемент управления финансами в современных условиях России. Новыми предпосылками для изучения финансового планирования служат сложная и высокая подвижность происходящих финансово-экономических процессов в России.

Финансовое планирование представляет определенную последовательность действий по достижению необходимого уровня дохода и эффективного распределения денежных потоков для реализации краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных целей. Поэтому финансовому планированию уделяют временные рамки и разделяют краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное финансовое планирование[1]. Именно планирование приводит к нужным результатам и достижению поставленных целей, направленных на повышение эффективности развития предприятий [2].

Основные этапы финансового планирования:постановка целей и задач, оценка собственной производительности, проведение финансовых расчетов с последующими корректировками, составление плана действий на перспективу, фиксация результатов, т.е. составление финансового плана.

В современной экономической литературе используются следующие модели и методы финансового планирования (таблица 1) [3].

Таблица 1 – Модели и методы финансового планирования

Метод

Модель финансового планирования

Разработка финансового раздела бизнес – плана

Бюджетирование

Составление финансовых документов

Прогноз объемов продаж

+

+

+

Баланс денежных доходов и расходов

+

-

-

Бюджет дополнительных вложений капитала

-

+

-

Составление таблицы доходов и расходов

-

-

+

Определение потребностей во внешнем финансировании

-

-

+

Процент от продаж

-

-

+

Расчет точки безубыточности

+

-

+

Основными показателями финансового планирования являются прибыль и рентабельность. Под прибылью понимается положительная разница между суммарными доходами и расходами на производство, потребление, хранение и сбыт товаров и услуг. Рентабельность − это относительный показатель эффективности производства, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования ресурсов.Рентабельность целостно отражает использование материальных, трудовых и денежных ресурсов, а так же природных богатств. Одним из основных показателей рентабельности служат коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости[3].С помощью данных показателей и их анализа пользователь решает главную задачу по обнаружению «болевых точек» своей деятельности, оценивая корпоративную финансовую стабильность и ликвидность [4]. Экспресс-анализ осуществляется по данным бухгалтерской отчетности без предварительного преобразования ее показателей [5, с. 508-511]. Рассмотрим динамику финансовых результатов прибыльных и убыточных российских предприятий за 2010-2014 года (таблица 2) [6,с.559-561]:

Таблица 2 − Динамика финансовых результатов прибыльных и убыточных предприятий, 2010-2014 гг., млрд.руб.

Год

Сальдо прибылей и убытков

В % к соответствующему периоду предыдущего года

Сумма прибыли

Удельный вес прибыльных организаций, %

Сумма убытка

Удельный вес убыточных организаций, %

2010

6331

144,1

7353

70,1

1022

29,9

2011

7140

114,2

8794

70,0

1654

30,0

2012

7824

110,8

9213

70,9

1389

29,1

2013

6854

82,7

9519

69,0

2665

31,0

2014

4347

68,2

10465

67,0

6118

33,0

Таким образом, данные свидетельствуют о снижении удельного веса прибыльных предприятий с 70,1 % до 67 % за рассматриваемый период. В то же время прослеживается рост убыточных предприятий с 29,9 % в 2010 году до 33 % в 2014 году. Данная тенденция соответствует общемировой динамике и осложняется влиянием политических факторов.

Анализ динамики рентабельности и коэффициентов платежеспособности российских предприятий за 2010-2014 года подтверждает указанную тенденцию (таблица 3) [4, с.566-567].

Таблица 3 − Динамика рентабельности и коэффициентов платежеспособности российских предприятий за 2010-2014 года, в %.

Год

Рентабельность активов

Рентабельность проданных товаров и услуг

Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами

Коэффициент

автономии

2010

6,7

10,0

134,3

-14,1

52,4

2011

6,5

9,6

136,2

-17,8

50,8

2012

6,1

8,6

128,1

-25,5

48,2

2013

4,5

7,0

125,3

-30,7

45,3

2014

2,5

7,3

121,1

-41,2

40,1

Таким образом, рентабельность активов с 2010 года снизилась, так же снизилась рентабельность проданных товаров и услуг. Коэффициент текущей ликвидности снижался с 2010 года, так как у предприятий снижалась ликвидность активов. Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами за 2010-2014 года отрицательные, это значит, что российские предприятия ведут неэффективную политику по использованию собственных оборотных средств и часто прибегают к взятию кредитов. Коэффициенты автономии отражают зависимость предприятий в заемных средствах. С 2010 года этот показатель снижался, но оставался высоким, а это значит, что российские предприятия в большей степени зависят от заемных средств.

Кредиторская задолженность к концу 2010 года составила 17683 млрд. руб., в 2011 год задолженность выросла до 20954 млрд. руб.(на 18,5%), в 2012 году − 23632 млрд. руб. (рост на 12,78%), в 2013 году − 27532 млрд. руб. (рост на 16,5%), в 2014 году − 33174 млрд. руб.(рост на 20,49%), и в 2015 году − 38925 млрд. руб.(рост на 17,36%) [7, с.425]. В современных условиях существенно повышается значимость и актуальность финансового планирования. От должной организации финансового планирования зависит благополучие не только российских предприятий, но и национальная экономическая безопасность.

Наряду с осознанной необходимостью широкого применения совершенствования финансового планирования имеются такие факторы, которые ограничивают их применение на российских предприятиях. Основными из них являются:

1)    наиболее высокая степень неопределенности на российских рынках, которые связаны с глобальными изменениями в экономике;

2)    малая часть предприятий, которые не располагают финансовыми средствами для каких-либо серьезных финансовых разработок;

3)    отсутствие определенной нормативно-правовой базы отечественных предприятий.

Наиболее большие возможности в использовании эффективного финансового планирования имеют крупные предприятия, так как у них имеются в наличии большой объем денежных средств для осуществления поставленных целей, а так же дляпривлечения высококвалифицированных работников. Малые и средние предприятия чаще всего зависят от заемных средств.

Для российских предприятий можно отметить две сферы, которые в наибольшей степени нуждаются в планировании:

1. Вновь созданные частные фирмы, у которых проблема состоит в недоверии к формальному планированию, которое основано на мнении, что в бизнесе нужно уметь «крутиться» и подстраиваться к текущей обстановке.

2. Государственные и приватизированные предприятия. Для этих предприятий планирование является традиционной функцией, их опыт в планировании относился больше к централизованной экономике, поэтому требует современных умений анализасобственных целей и результатов развития.

Таким образом, организациям первого и второго типа необходимо заново осваивать опыт внутрифирменного планирования, что поможет им анализировать внешние и внутренние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционирования предприятия на определенном сегменте рынка.


Библиографический список
  1. Финансовый центр «Гений» [Электронный ресурс]. URL: http://www.fincenter.info/
  2. Погонев С.В., Бочарова И.Ю. Разработка модели эффективного развития предприятий. // Интеграл. 2012. № 4. С. 91.
  3. Рыманов А.Ю.Финансово-экономическая устойчивость предприятия: сущность, формы проявления. // Экономический анализ: теория и практика. 2002. № 1. С. 16-19.
  4. Rymanov A. Corporate financial stability and its liquidity: how strong is the connection? // Middle East Journal of Scientific Research. 2014. Т. 20. № 9.С. 1103-1106.
  5. Бычкова, С.М. Бухгалтерский финансовый учет: учебник. М.: «Эксмо», 2008. 528 с.
  6. Российский статистический ежегодник. 2015:стат.сб. М.:Росстат, 2015. 728 с.
  7. Россия в цифрах. 2015:крат.стат.сб. М.: Росстат, 2015. 543 с.


Все статьи автора «Соломахина Елена Валерьевна»


© Если вы обнаружили нарушение авторских или смежных прав, пожалуйста, незамедлительно сообщите нам об этом по электронной почте или через форму обратной связи.

Связь с автором (комментарии/рецензии к статье)

Оставить комментарий

Вы должны авторизоваться, чтобы оставить комментарий.

Если Вы еще не зарегистрированы на сайте, то Вам необходимо зарегистрироваться:
  • Регистрация