Концепция «имущественного комплекса предприятия» неразрывно связана с понятием его производственной структуры. Производственная структура предприятия представляет собой совокупность всех его подразделений (производств, цехов, служб, хозяйств, участков, складов, лабораторий и т.д.), которые организованы и технологически интегрированы для реализации единого производственного процесса по изготовлению продукции или оказанию услуг. Анализ производственной структуры позволяет получить представление о составе и количестве производственных, вспомогательных и обслуживающих подразделений, их функциональном назначении, специализации и взаимосвязях в рамках различных производственных процессов [1, с. 37].
Ввиду того, что имущество служит материально-технической основой производственных процессов, осуществляемых подразделениями предприятия, структура имущества предприятия отражает его производственную структуру, демонстрируя распределение активов между этими подразделениями. Имущество представляет собой совокупность разнообразных по назначению, характеристикам и конструкции материальных объектов. К имуществу также относятся нематериальные активы, такие как патенты на изобретения, ноу-хау и товарные знаки. Эффективное управление имуществом предприятия возможно лишь при его четкой структуризации [2, с.127].
Состав и структура имущества предприятия формируются под воздействием множества факторов. К ним относятся специфические особенности производственно-хозяйственной деятельности предприятия, используемые технологии и организация производственных, вспомогательных и управленческих процессов. Немаловажное значение имеют также уровень развития местной инфраструктуры и степень интеграции предприятия в систему кооперации с другими хозяйствующими субъектами [3, с.12].
На практике компании часто испытывают трудности в управлении недвижимостью, включая учет и организацию связанных с ней процессов. Эффективное решение этой задачи является ключевым фактором для оптимизации использования имущественных объектов и минимизации расходов.
Целью настоящего исследования является проведение анализа состояния активов организации с целью определения возможностей для оптимизации его структуры и повышения эффективности использования.
Объектом исследования являются КАО «АЗОТ» Кемерово.
Предметом исследования выступает анализ имущественного положения организации.
Кемеровский филиал Азота является одним из крупнейших химических предприятий Кемеровской области, специализирующимся на выпуске азотных удобрений и аммиачной селитры для сельского хозяйства и промышленности. Предприятие входит в число лидеров российского рынка капролактама (второе место) и азотных удобрений (пятое место).
Успех любой коммерческой организации в значительной степени зависит от эффективности управления её активами, что обеспечивает её финансовую стабильность и независимость. Поэтому исследование состояния имущества такого крупного предприятия, как Кемеровский филиал Азота, представляет собой предмет значительного интереса [4, с.39].
По итогам бухгалтерской отчетности за 2023 год, совокупный размер активов и пассивов (баланс) составил 70 027 966 000 рублей. Это свидетельствует об увеличении балансовой стоимости на 100,15 % по сравнению с показателем аналогичного периода прошлого года [5].
Анализ структуры баланса показывает следующие тенденции:
- Внеоборотные активы продемонстрировали рост на 19,34 %, достигнув 18 560 131 000 рублей.
- Оборотные активы сократились на 15,22%, составив 16 453 852 000 рублей.
- Сумма капитала и резервов увеличилась на 40,48% и достигла 23 772 523 000 рублей.
- Долгосрочные обязательства выросли в 5133,33 раза, достигнув 157 000 рублей.
- Краткосрочные обязательства уменьшились на 37,68% и составили 11 241 303 000 рублей.
Согласно данным финансовой отчетности за 2023 год достигнуты следующие показатели: выручка – 976 081 000,00 рублей (0%); себестоимость продаж – 966 229 000,00 рублей (0%); валовая прибыль (убыток) – 9 852 000,00 рублей (0%); прибыль (убыток) от продаж – -195 807 000,00 рублей (-371,81%); прибыль (убыток) до налогообложения – 21 723 364 000,00 рублей (-11,24%);
чистая прибыль (убыток) – 21 659 280 000,00 рублей (-11,76%).
Наблюдается увеличение капитала в 2023 году на 40.48% — 23 772 523 000,00 рублей. Это связано со следующими показателями [5]: чистая прибыль – 21 659 280 000,00 рублей (-11.76%); другое — 3 282 443 000,00 рублей (+1.61%); дивиденты – 18 091 828 000,00 рублей (+34.13%).
Рост объёмов запасов может указывать на снижение активности предприятия. Это связано с тем, что значительные запасы приводят к блокировке оборотных средств, замедлению их оборота и увеличению складских расходов, что, в конечном итоге, негативно сказывается на результатах деятельности.
В то же время, увеличение стоимости запасов может быть обусловлено как количественными, так и инфляционными факторами. Что касается прочих оборотных активов, их абсолютная величина увеличилась на 15,9 %, в основном за счёт роста дебиторской задолженности.
Таким образом, анализ абсолютных и относительных показателей состояния имущества исследуемого предприятия свидетельствует о его удовлетворительном состоянии. Вместе с тем, для дальнейшего повышения эффективности деятельности предприятия целесообразно реализовать меры по оптимизации кредитной политики в отношении покупателей, а также сокращению объёмов запасов. Значительный размер запасов приводит к блокировке оборотного капитала и замедлению его оборота.
Для обеспечения долгосрочной жизнедеятельности предприятие должно генерировать прибыль, что достигается за счет превышения доходов над расходами.
В 2023 году КАО «Азот» инвестировал 9,8 млрд рублей в развитие производства. Планируется проведение реконструкции и модернизации действующих цехов, а также строительство новых производств: жидкого углекислого газа, гранулированного сульфата и комплекса по производству гранулированного карбамида. Реализация этих проектов позволит к 2031 году создать порядка 600 новых рабочих мест [6]. Для повышения уровня самообеспечения оборудованием на предприятии был создан инженерно-конструкторский центр, который к 2025 году планирует увеличить долю собственного производства оборудования с 37% до 70% [7].
Проведенный анализ состояния имущественного положения предприятия выявил положительную динамику. Отмечается тенденция к росту имущества, что свидетельствует о постепенном увеличении имущественного потенциала.
Несмотря на общее повышение ключевых экономических показателей, анализ выявил проблему нерационального использования оборотных средств. Снижение чистой прибыли и прибыли от продаж указывает на неэффективность данной политики.
Такой подход негативно сказывается на деятельности компании, поскольку приводит к увеличению запасов, подверженных физическому и моральному износу, а также порче. Это влечет за собой рост потерь от списания непригодных ресурсов и бракованной продукции.
Устаревание основных средств предприятия определяется посредством ежегодного уменьшения их балансовой стоимости, что фиксируется в бухгалтерском балансе.
Для преодоления выявленных проблем целесообразно реализовать комплекс мер, направленных на:
- Модернизацию и расширение существующей материально-технической базы, что повлечет за собой повышение уровня технического оснащения;
- Повышение объемов продаж;
- Снижение уровня дебиторской задолженности;
- Оптимизацию текущей кредиторской задолженности.
В течение ближайших семи лет на предприятии планируется реализация ряда масштабных экологических проектов, направленных на модернизацию производства. Ожидается, что эти мероприятия приведут к сокращению объема выбросов более чем на 7 тысяч тонн [8].
В настоящее время на “Азоте” действует комплексная программа по минимизации негативного воздействия на окружающую среду. Предполагается, что к концу 2024 года все 12 основных источников выбросов будут оснащены системами автоматического контроля [8].
Проведенный анализ структуры имущества КАО «Азот» выявил определенные нерациональности. Для повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия необходима оптимизация состава его активов.
Библиографический список
- Акатьева М.Д. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации: учебник. Москва: ИНФРА-М, 2022. 242 с.
- Бережная Е. В. Диагностика финансово-экономического состояния организации. Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М. 2014. 304 с.
- Васильева А.С., Кузнецова М.Н. Экономика предприятия: учебное пособие. Москва: ИНФРА-М, 2022. 99 с.
- Вебер А. Мы просто выходим на новый уровень // Эксперт Сибирь: журнал. № 39-40 (462).
- Электронный ресурс: Бухгалтерская отчетность АО ГК “АЗОТ”. https://b2b.house/company/AO-GK-AZOT_92860e2a-fad9-4471-b76a-1614925249b6/financial-statements/
- Электронный ресурс: https://tass.ru/ekonomika/17268567
- Электронный ресурс: Пресс-центр КАО «АЗОТ» https://www.kem-azot.ru/press-tsentr/553/
- Электронный ресурс: Пресс-центр КАО «АЗОТ» https://www.kem-azot.ru/press-tsentr/653/