Кредитный потребительский кооператив – совершенно особенная финансовая структура, не имеющая аналогов на финансовом рынке. И помимо управления привлечением и эффективным использованием собственных и заемных денежных средств, необходимо также управление рисками его деятельности. Поэтому одна из основных задач стратегического управления КПК – это выявить наиболее значимые и влияющие на всю работу КПК риски и разработать план мероприятий по их минимизации.
Обозначим и распределим по группам риски, возникающие в процессе деятельности КПК (Таблица 1.)[1].
Таблица 1. Распределение рисков
|
Кредитный риск |
Рыночный риск | Операционный риск |
Риск ликвидности |
Прочие риски |
| Кредитный риск миграции
Риск концентрации (в части кредитного риска) Остаточный риск Риск контрагента по операциям на финансовом рынке Трансферный риск Риск национальных экономик |
Процентный риск
Фондовый риск Валютный риск Риск рыночного кредитного спреда Риск волатильности Риск ликвидности активов Риск потерь из-за изменения стоимости недвижимого имущества |
Операционный риск
Правовой риск |
Риск физической ликвидности
Риск нормативной ликвидности Риск концентрации (в части риска ликвидности) |
Комплаенс-риск
Налоговый риск Стратегический риск Бизнес-риск Регуляторный риск Риск моделей Репутационный риск |
Рассмотрим наиболее часто встречающиеся риски и составим предложения (план мероприятий) по их минимизации.
1. Стратегический риск.
Риск возникновения у КПК потерь в перспективе более 1 года в результате ошибок, допущенных при принятии решений, определяющих стратегию развития. Ошибки могут выражаться в недостаточном учете возможных опасностей для деятельности КПК, неправильном определении перспективных направлений деятельности, где КПК может достичь конкурентного преимущества, обеспечении в неполном объеме ресурсов и управленческих решений, которые должны обеспечить достижение стратегических целей. Мероприятия по анализу и минимизации. Основные:
- Подготовка, утверждение и контроль – плана развития КПК;
- Подготовка, утверждение и контроль – финансового плана КПК;
Дополнительные:
- Создания единой комплексной системы управленческой информации, позволяющей выявлять и прогнозировать появление гэпов и «узких мест» для обеспечения превентивного реагирования на возможности и угрозы;
- Развития и обучения команды: формирования новых навыков, развития компетенций, внедрения новой корпоративной культуры.
2. Бизнес-риск.
Риск возникновения у КПК потерь в перспективе до 1 года, связанных с изменениями внешней среды, включая изменение доходности КПК в связи, например, с падением предоставляемых займов под мат.кап, повышением уровня операционных расходов. Мероприятия по анализу и минимизации. Основные:
- Контроль показателей деятельности КПК:
• Количество членов кооператива (пайщиков) на одного сотрудника кредитного кооператива
• Величина активов на одного сотрудника кредитного кооператива
• Соотношение привлеченных средств к сумме предоставленных займов кредитного кооператива
• Рентабельность кредитного кооператива
Дополнительные:
- Радикальное повышение уровня операционной эффективности на каждом участке работы за счет более эффективного управления затратами, соотношением риска и доходности, снижения уровня операционного риска;
- Расчет рентабельности, выполнения цифр бизнес-плана в разрезе ОП;
- Контроль соблюдения плановых цифр сметы утвержденной на общем собрании.
Операционный риск кредитного кооператива (ОП)
Риск негативных последствий для кредитного кооператива вследствие нарушений процессов в его деятельности, недостаточной эффективности процессов и организационной структуры кредитного кооператива, действий (без-действия) работников кредитного кооператива, сбоев в работе или недостаточной функциональности ИТ-систем, оборудования, а также вследствие влияния внешних факторов, препятствующих достижению целей деятельности и выполнению функций кредитного кооператива.
Кредитный риск кредитного кооператива (КР)
Риск неисполнения финансовых обязательств или неблагоприятного изменения их стоимости вследствие ухудшения способности исполнять такие обязательства.
Кредитный риск (в части кредитования):
• Оценка финансового состояния заемщика ( неспособность заемщика к созданию денежного потока, необходимого для возврата и обслуживания долга);
• Лимитирование
• Диверсификация
• Полномочия сотрудников
Основные мероприятия [2]:
-Мониторинг уровня отдельных ссуд посредством выявления риск-событий и инвентаризации задолженности по займам по состоянию на последнее число квартала, которая осуществляется кредитным кооперативом в соответствии с требованиями Указания Банка России от 14 июля 2014 г. № 3322-У “О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам”
- Контроль достаточности и своевременности создания РВПЗ
Дополнительные мероприятия:
- Контроль соответствия установленного уровня (2%) единовременного членского взноса при получении займа объемам потерь по итогам года (экспертная оценка)
- предупреждение кредитного риска путем идентификации, анализа и оценки потенциальных рисков на стадии, предшествующей проведению операций, подверженных кредитному риску;
• внедрение единых процессов оценки и идентификации рисков;
• планирование уровня кредитного риска через оценку уровня ожидаемых потерь;
• ограничение кредитного риска путем установления лимитов и/или ограничений риска;
• формирование резервов для покрытия возможных потерь по предоставленным займам;
• структурирование сделок;
• построение эффективного процесса работы с просроченной и проблемной задолженностью, в том числе направленного на предотвращение возникновения задолженности в будущем;
• управление обеспечением сделок;
• применение системы полномочий принятия решений;
• мониторинг и контроль уровня кредитного риска;
• аудит функционирования системы управления кредитными рисками.
Кредитный риск (в части просроченной задолженности)
1. Риск ликвидности / утраты залога;
Мероприятия: контроль рыночной стоимости заложенного имущества, контроль наличия залога (ПТС – по автозаймам).
2. Управление просрочкой;
Мероприятия: Контроль ТОП-30 должников по суммам (закон Парето),
Контроль 5 месяцев нет платежей (нет работы с должником)
Контроль 3 месяца окончание договора (сроки по поручительству).
Контроль ТОП-30 должников (суды или ССП)
3. Лимит доверительного кредитования без обеспечения:
Установление лимита суммы займов без обеспечения. Установление повышенного раз-мера единовременного членского взноса при выдачи займа без обеспечения. Контроль просроченной задолженности по необеспеченным займам.
4. Риск невыполнения обязательств третьими лицами, ответственными по займу.
Установление количества поручителей по видам займов. Контроль просроченной задолженности по займам обеспеченным различным количеством поручителей.
Риск концентрации (в части кредитного риска)
• предоставлением крупных займов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков;
• концентрацией задолженности по отдельным от-раслям экономики, сегментам, портфелям, либо географическим регионам и т.п.;
• концентрацией вложений в ценные бумаги, КК 2-го уровня, банковские депозиты
Основные мероприятия:
Контроль соблюдения КПК следующих финансовых нормативов:
- Финансового норматива (ФН3)
- Финансового норматива (ФН6)[2].
Дополнительные мероприятия:
- соблюдение законодательства в части размещения резервов;
- соблюдение норматива размещения резервов в соответствии требованиями ЦБР. (в т.ч. контроль законодательства)
Рыночный риск кредитного кооператива (РР)
Риск изменения рыночной стоимости финансовых активов и инструментов, связанный с изменением конъюнктуры финансового рынка.
Процентный риск по портфелю долговых обязательств
• займы
• сбережения
• ценные бумаги
• валюта
Основные мероприятия:
- Мониторинг реальных (эффективных) ставок предложения по займам по рынку (банки, кооперативы и т.д.)
- Мониторинг стоимости фондирования (банки, кооперативы и т.д.)
- Мониторинг стоимости ценных бумаг из перечня к размещению. Контроль создания резервов под обесценение ценных бумаг.
- Мониторинг изменения валютного курса
Риск ликвидности кредитного кооператива (ЛИ)
Риск неспособности кредитного кооператива своевременно исполнить финансовые обязательства или своевременно реализовать свои финансовые активы.
1. Риск нормативной ликвидности.
Нарушение ограничений в части обязательных нормати-вов ликвидности Банка России и других регулятивных требований и ограничений в части управления риском ликвидности.
Основные мероприятия:
- расчет значения финансового норматива (ФН8)[2], значение которого определено требованиями ч.1.16. Указания Банка России от 28 декабря 2015 г. № 3916-У “О числовых значениях и порядке расчета финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов”.
Дополнительные мероприятия:
- обеспечение выполнения всех нормативных требований регуляторов в сфере управления и контроля риска ликвидности;
- оптимизация структуры активов и пассивов для достижения максимально возможной доходности при поддержании достаточного уровня ликвидности.
2. Риск физической ликвидности.
Неспособность КПК исполнять свои обязательства перед контрагентом из-за физического недостатка средств (невозможность проведения платежа, выдачи кредита и т.д.).
Основные мероприятия:
- Составление и анализ данных в таблице (таблицах) отражающих разрывы в сроках погашения требований и обязательств с расчетом показателей ликвидности и прогноза потоков денежных средств.
Дополнительные мероприятия:
- Еженедельная подготовка плана по потоку наличности (кэш-фло)
- Создание у каждого ОП системы оперативного и адекватного реагирования, направленной на предотвращение возникновения и/или устранение дефицита/избытка ликвидности;
3. Риск структурной ликвидности (риск концентрации).
Возможность значительного ухудшения физической или нормативной ликвидности вследствие дисбалансов в структуре активов и пассивов, в том числе высокой зависимости пассивной базы КПК от одного / нескольких клиентов или источников финансирования на определенном сроке.
Мероприятия:
- Обеспечение стабильной структуры фондирования, диверсифицированной по типам сбережений, инструментам, срокам до погашения;
- Обеспечение способности КПК фондировать рост активов;
- Устранение несбалансированность актива и пассива:
- Контроль паевого фонда, наращивание доли паенакоплений
- Контроль личных сбережений пайщиков
Управление риском ликвидности осуществляется преимущественно посредством следующих инструментов:
- бизнес-планирование и разработка Плана фондирования;
- система лимитов ограничивающие риск ликвидности;
- ценообразование продуктов;
- трансфертное ценообразование;
- система мотивации;
- согласование условий новых продуктов;
- согласование крупных сделок;
- поддержание буфера ликвидности;
- разработка плана мероприятий по восстановлению финансовой устойчивости в условиях кризиса ликвидности.
Из дополнительных рисков наибольшее влияние на состояние кооператива могут оказать налоговый, регуляторный и правовой риски.
Налоговый риск (НР)
Финансовый риск организации, характеризующий вероятность возникновения непредвиденных финансовых потерь, связанных с: введением новых видов налогов, риском налоговой проверки, увеличением размеров налоговых ставок по действующим налогам, отменой используемых предприятием налоговых льгот или “налоговых каникул”, изменением порядка и сроков внесения налоговых платежей.
1. Риск снижения объемов финансовых ресурсов вследствие финансовых потерь (дополнительные платежи в бюджет, штрафные санкции, сокращение налоговых льгот)
2. Риск возникновения отрицательных результатов в ходе контрольных действий со стороны налоговых органов (выездные проверки, ограничение действий по счетам, арест имущества и пр.)
3. Риск доначисления налогов в ходе проверок
4. Несвоевременная подача данных по НДФЛ. Штраф 200р. за каждую справку.
Мероприятия:
Своевременный мониторинг изменений налогового законодательства, расчет всех способов налогообложения КПК для принятия решения о минимизировании налоговой нагрузки КПК, контроль за исполнительскими сроками по сдаче отчетности и уплате платежей в бюджет.
Контроль за получением требований от налоговых органов, своевременное реагирование на требования и акты органов, регулярность проведения сверок по расчетам с бюджетом.
Контроль за выдачей больших сумм подотчетных средств, выдачи беспроцентных займов, ограничение командировочных расходов- начисление и оплата НДФЛ.
Контроль за правильностью оформления первичных документов.
Контроль за нецелевым использованием средств.
Включение членских взносов в налоговую базу.
Контроль ежегодной подготовки справок по НДФЛ до 1 апреля по доходам пайщиков.
Регуляторный риск (ГР)
Риск несоответствия, несоблюдения требований законодательства, нормативных документов, правил и стандартов надзорных органов, отраслевых ассоциаций и саморегулируемых организаций, кодексов поведения и т.д. Риск несоблюдения базовых стандартов.
Мероприятия:
- Ежемесячный мониторинг соблюдения базовых стандартов.
Правовой риск (ПР)
Риск возникновения у КПК убытков вследствие того, что условия договора окажется невозможным выполнить по действующему законодательству или же, что договор окажется ненадлежащим образом оформлен (в т.ч. потери из-за «пробелов» или нарушения юридических требований действующего законодательства).
Правовой риск несоответствия Устава, положений, форм договоров, процедур действующему законодательству, принятой практике и друг другу.
Основные мероприятия:
Проверка соответствия Устава и Положений, форм договоров, форм Протоколов, принятых процедур, сайта, офиса действующему законодательству, Базовым стандартам.
Проверка соответствия Устава, Положений, форм договоров принятой практике и друг другу.
Проверка исполнения решений и предписаний СРО (сроков), членом которой является кооператив
Особое внимание – Базовым стандартам (поскольку они только вступили в силу).
Дополнительные мероприятия:
Отслеживание тенденций изменений законодательства (через информационные рассылки СРО, через работу в экспертной группе СРО, через участие в вебинарах СРО).
Проанализировав все риски на предмет вероятности их наступления и вероятный объем денежных потерь, можно составить реестр рисков – систему управления рисками, на основе которого отслеживать и оптимизировать работу всего кредитного кооператива. Так же реестр рисков поможет отслеживать фактор неопределенности во внешней или внутренней среде, при котором есть вероятность наступления событий, которые могут привести к нарушениям процессов работы всего кредитного кооператива, а так же ущербу его деловой репутации, к финансовым потерям и другим негативным последствиям. Управление рисками кредитного кооператива направлено на постоянное повышение эффективности деятельности кредитного кооператива, оптимизацию процессов его организационной структуры.
Библиографический список
- Базовый стандарт по управлению рисками кредитных потребительских кооперативов (Протокол № КФНП-11 от 17.04.2018)// М.,2018г. Центральный банк Российской Федерации [электронный ресурс]. Режим доступа: http://cbr.ru/Queries/XsltBlock/File/59848/12 (дата обращения 17.01.2020)
- Доклад для общественных консультаций «Развитие кредитной кооперации»//М.,2017г. Центральный банк Российской Федерации [электронный ресурс]. Режим доступа: http://cbr.ru/Content/Document/File/50692/Consultation_Paper_171003_01.pdf (дата обращения 15.01.2020)
Количество просмотров публикации: Please wait