Банковские кредитные риски наряду с рисками финансовой устойчивости (достаточности капитала), рисками ликвидности, процентными и валютными рисками являются разновидностью финансовых рисков банковской деятельности. Банковский кредитный риск – это вероятность возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора [1]. Также кредитный риск банка может быть определен как вероятность отрицательного изменения стоимости кредитного портфеля или утраты активами первоначального качества неспособности и/или нежелания контрагентов (заемщиков, партнеров-участников контракта) или их поручителей (гарантов), залогодателей исполнять свои договорные обязательства как в целом, так и по отдельным позициям, в частности по выплате процентов и основной суммы займа в соответствии со сроками и условиями кредитного договора [2].

Цель, задачи, принципы и методы управления кредитными рисками являются элементами системы внутреннего контроля в банках. Согласно статье 11.1 Федерального закона от 02.12.1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» (в ред. посл. изм. и доп.) внутренний контроль должны осуществлять органы управления кредитной организации в соответствии с полномочиями, определенными учредительными и внутренними документами кредитной организации.

Цель управления кредитными рисками состоит в оптимизации структуры кредитного портфеля коммерческого банка, обеспечивающей высокие показатели качества и доходности портфеля.

Для достижения указанной цели банк, как правило, решает следующие задачи управления кредитным риском:

1)   получение информации о состоянии и размере кредитного риска;

2)   измерение кредитного риска;

3)   установление взаимосвязей между отдельными видами рисков с целью оценки мероприятий, планируемых для ограничения воздействия одного вида риска на рост или уменьшение уровня других рисков;

4)   предотвращение достижения кредитным риском критически значительных для банка размеров (минимизация риска);

5)   разработка системы лимитов кредитных рисков по направлениям: уровень обеспеченности кредитов ликвидным залогом; в разрезе основных групп заёмщиков; по крупнейшим заёмщикам; по просроченным ссудам и др.

Принципы управления кредитными рисками в российской банковской практике установлены законодательно и регулируются следующими нормативно-правовыми документами:

-     Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору «Система внутреннего контроля в банках: основы организации» (Базельский комитет по банковскому надзору, Базель, сентябрь1998 г.);

-     Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И (ред. от 16.02.2015) «Об обязательных нормативах банков»;

-     Письмо Банка России от 24.03.2005 г. № 47-Т «О Методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях»;

-     Письмо Банка России от 23.03.2007 г. № 26-Т «О Методических рекомендациях по проведению проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале)»;

-     Письмо Банка России от 31.03.2008 г. № 36-Т «О Рекомендациях по организации управления рисками, возникающими при осуществлении кредитными организациями операций с применением систем интернет-банкинга»;

-     Типовые правила внутреннего контроля в кредитной организации (утв. Комитетом Ассоциации российских банков по вопросам ПОД/ФТ (протокол заседания Комитета от 01.12.2010 г. № 24).

Согласно указанным документам можно выделить следующие принципы управления кредитными рисками в коммерческом банке:

1)        обеспечение точного соответствия кредитной политики коммерческого банка его стратегическим целям развития;

2)        наличие процедуры мониторинга кредитных операций, ориентированной на снижение сопутствующих рисков;

3)        обеспечение непрерывности управления кредитными рисками и удержание их уровней в допустимых пределах;

4)        своевременное выявление, анализ и мониторинг новых возможных источников рисков;

5)        минимизация кредитных рисков;

6)        участие в процессе управления кредитными рисками всех структурных подразделений банка, обеспечивающих внедрение и применение информационных технологий кредитно-рисковой политики банка, подготовку финансовой отчетности по кредитным рискам;

7)    своевременное и полное информирование органов управления кредитной организации о степени рисковой нагрузки на кредитный портфель банка.

Причины возникновения банковских кредитных рисков можно выделить следующие [4; 5; 6]:

• неплатёжеспособность заёмщика, поручителя, гаранта;

—  неликвидность залога;

—  неблагоприятное изменение курсов валют (для кредитов, выданных в иностранной валюте);

—  недостаточный уровень квалификации персонала;

—  уровень применяемых информационных технологий в сфере Интернет-банкинга;

—  стабильность депозитной базы;

—  квалификация персонала банка

—  макроэкономическая конъюнктура и др.

Процесс управления кредитными рисками коммерческих банков может включать этапы:

1) расчёт показателей, характеризующих кредитные операции банка и качество его кредитного портфеля;

2) изучение внутренних и внешних факторов, влияющих на качество кредитной политики банка;

3) сравнение полученных показателей кредитных операций со средними аналогичными показателями по группе однородных банков;

4) анализ и оценка выявленных кредитных рисков;

5) мониторинг кредитных рисков

6) регулирование кредитных рисков.

Поскольку при предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков концентрация кредитного риска существенно возрастает, то отдельным элементом кредитной политики банка выступает управление кредитными рисками, формируемыми vip-заёмщиками банка. При кредитовании связанных лиц кредитный риск может возрастать вследствие несоблюдения установленных банком процедур кредитования.

В ходе анализа источников кредитных рисков банка изучаются:

• отраслевая структура кредитного портфеля банка;
• показатели крупных кредитных рисков;
• сведения о крупных ссудах банка;
• показатели структуры ссудной задолженности в разрезе групп заемщиков, сроков погашения, видов валют, показатели качества выданных ссуд, концентрации кредитных рисков, коэффициенты риска и покрытия ссудной задолженности.

Оценка указанных показателей позволяет:

• определить направления концентрации кредитного риска;
• оценить выполнение требований Банка России по созданию резервов на возможные потери по ссудам;
• оценить качество кредитной политики банка;
• согласовать этапы кредитования с этапами процесса управления кредитным риском.

Распределений функциональных полномочий по управлению кредитными рисками внутри банка осуществляется, как правило, следующим образом. Полную ответственность за надзор за структурой риск-менеджмента несёт Совет директоров банка. Ревизионная комиссия контролирует внутренний риск-менеджмент, дает рекомендации Совету директоров относительно развития структуры риск-менеджмента, его качества и соответствующих нормативно-правовых требований. Правление банка несет ответственность за мониторинг и реализацию мер по снижению риска, а также контроль за соблюдением установленных параметров риска. Кредитующие подразделения банка осуществляют мониторинг кредитоспособности заёмщика на основе всестороннего анализа его финансового состояния, прогнозных денежных потоков и др.

Следует отметить, что вопросы управления кредитными рисками выходят за пределы деятельности коммерческих банков и их взаимоотношений с клиентами. Государство в лице Центрального банка РФ также воздействует на кредитный риск, реализуя нормы пруденциального надзора за деятельностью банков.

1. Указание ЦБ РФ от 23.06.2004 г. № 70-Т «О типичных банковских рисках» [Электронный ресурс] / СПС «КонсультантПлюс».
2. Ушаков В.В. Оценка и минимизация совокупного кредитного риска коммерческого банка: автореферат диссертации канд. экон. наук: [Электронный ресурс] Иркутск, 2009. Режим доступа: http://www.aspirantura.isea.ru/ dissovet/download.aspx?ida=292.
3. Сажина Н.С. Формирование системы управления кредитными рисками в коммерческом банке [Электронный ресурс]: автореферат диссертации канд. экон. наук ‑ Саранск, 2010. Режим доступа: http://www.dissercat.com/content/formirovanie-sistemy-upravleniya-kreditnymi-riskami-v-kommercheskom-banke.
4. Современные деньги и банковское дело. Кредитный риск [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.bankingfacts.ru/bankins-430-1.html.
5. Рудько-Силиванов В.В., Зубрилова Н.В., Савалей В.В. Риск-ориентированный надзор за деятельностью кредитных организаций в области ПОД/ФТ // Деньги и кредит. 2013. № 6. С. 12-19.
6. Ворожбит О.Ю., Киктенко А.Н. Интернет-банки в России: проблемы и перспективы // Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. 2012. № 1. С. 127-133
7. Серебряков Е.Ю. Теоретические аспекты возникновения кредитных рисков современных условиях развития экономики // Вестник ОГУ. 2010. № 2. С. 91-96.

Все статьи автора «Сенчукова Алена Сергеевна»