Предпосылки появления денежных расчетов в современной России возникли в глубине предшествующего исторического периода в советское время. Эти предпосылки связаны с разложением государственной монополии на все виды экономической деятельности, включая валютную монополию, что означало, что государство владело иностранной валютой и совершало с ней соответствующие операции.

Сфера валютного регулирования и контроля в настоящее время представляет собой динамично изменяющуюся систему, в которой обусловлено современными тенденциями и целями развития российской экономики, а также особенностями внешнеполитической ситуации и тенденциями развития мировой экономики.

Валютный надзор считается неотъемлемой и важной составляющей государственного финансового контроля, играющей важную роль в обеспечении экономической безопасности страны.

Валютный контроль – это:

• Система, с помощью которой правительство регулирует процедура получения зарубежной денежной единицы и проведения операций с ней.
• Контроль за перемещением через таможенную границу (за исключением периметров свободных таможенных зон и свободных складов) национальной валюты, ценных бумаг, валютных ценностей.
• Контроль за движениями денежных средств, связанными с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств.
• Составная часть единой деятельности в области организации контроля и наблюдения за соблюдением законодательства РФ в сфере валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций.
• Контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами законодательства РФ и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и за выполнением резидентами обязанностей перед государством в иностранной валюте.

Из определения следует, что валютный контроль представляется одновременно в трех формах. Во-первых, как система государственного контроля за соблюдением резидентами и нерезидентами мер валютного законодательства. Во-вторых, как административная мера, принимаемая государством с целью защиты финансовой независимости, защиты денежной системы, поддержания обменного курса национальной валюты и мобилизации валютных ресурсов. И в-третьих, как модель нетарифного регулирования внешней торговли, которая может быть аналогична распределению экспорта.

Выбор форм и методов валютного контроля зависит от отличительных особенностей разных стран. Валютный контроль был быстро использован большим количеством стран, столкнувшихся с экономическим кризисом.

Основными принципами валютного контроля в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации являются:

- законность;

- объективность;

- независимость от должностных лиц проверяемого объекта;

- гласность;

- разграничение функций и полномочий между органами, осуществляющими валютный контроль;

- подотчетность органов государственного валютного контроля соответствующим вышестоящим государственным органам.

Важнейшим правовым актом для осуществления валютного контроля в России является Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» (Федеральный закон от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле”).

Целью закона считается обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов современного развития национальной экономики и международного экономического партнерства.

Целью закона является обеспечение реализации единой валютной политики государства, а также стабильности валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов современного национального развития экономики и международное экономическое партнерство.

Итак, основной целью валютного контроля считается обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении денежных операций.

Главными тенденциями валютного контроля являются:

- установление соответствия проводимых денежных операций функционирующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

- контроль исполнения резидентами обязательств согласно реализации иностранной денежной единице на внутреннем рынке России;

- контроль обоснованности платежей в зарубежной валюте;

- проверка полноты и объективности учета и отчетности согласно валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Категорию органов и агентов валютного контроля установили в статье 23 Закона № 173-ФЗ

К органам валютного контроля относятся:

Центробанк, Федеральная таможенная служба, ФНС.

Органы валютного контроля не только занимаются проверками, но и могут издавать документы, связанные с проведением контрольных мероприятий. Агенты этого контроля – это структуры, которые непосредственно работают с юридическими лицами.

Все резиденты РФ, которые осуществляют валютные расчеты, обязаны вести особый учет и составлять специализированную отчетность. Для этого регламентирована специфическая форма – справка о подтверждающих документах валютного контроля в 2021 году.

С 2021 года российские резиденты обязаны отчитываться о движении по зарубежным счетам не только денежных средств, но и финансовых активов. Под это требование подпадают, например, ценные бумаги.

За непредставление, а равно несвоевременное представление Отчета предусмотрена административная ответственность, установленная частями 6, 6.1 – 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Министр финансов РФ Алексей Моисеев отметил, что цели и задачи, которые решает регулирование, связанное с валютным контролем, видоизменились за последнее десятилетие. Сегодня валютный контроль нацелен в первую очередь не на обеспечение притока валютной выручки в страну, а на надзор за сомнительными операциями.

Сведения, характеризующие выполненную работу по осуществлению таможенного и валютного контроля:

Указанные данные характеризуют работу, проведенную таможенными органами в части реализации перечня контрольных мероприятий, подлежащих учету в форме № 1-контроль.

Руководитель ФТС России Владимир Булавин отметил, что в 2021 году эффективность мероприятий таможенной службы по линии валютного контроля выросла на 6,5%, был предотвращен незаконный вывод денежных средств за рубеж на сумму почти 67 млн долларов США.

Неотъемлемой и важной частью государственного финансового контроля, играющим важную роль в обеспечении экономической безопасности государства, является валютный надзор.