Предпосылки появления денежных расчетов в современной России возникли в глубине предшествующего исторического периода в советское время. Эти предпосылки связаны с разложением государственной монополии на все виды экономической деятельности, включая валютную монополию, что означало, что государство владело иностранной валютой и совершало с ней соответствующие операции.

Сфера валютного регулирования и контроля в настоящее время представляет собой динамично изменяющуюся систему, в которой обусловлено современными тенденциями и целями развития российской экономики, а также особенностями внешнеполитической ситуации и тенденциями развития мировой экономики.

Валютный надзор считается неотъемлемой и важной составляющей государственного финансового контроля, играющей важную роль в обеспечении экономической безопасности страны.

Валютный контроль – это:

• Система, с помощью которой правительство регулирует процедура получения зарубежной денежной единицы и проведения операций с ней.
• Контроль за перемещением через таможенную границу (за исключением периметров свободных таможенных зон и свободных складов) национальной валюты, ценных бумаг, валютных ценностей.
• Контроль за движениями денежных средств, связанными с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств.
• Составная часть единой деятельности в области организации контроля и наблюдения за соблюдением законодательства РФ в сфере валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций.
• Контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами законодательства РФ и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и за выполнением резидентами обязанностей перед государством в иностранной валюте.

Из определения следует, что валютный контроль представляется одновременно в трех формах. Во-первых, как система государственного контроля за соблюдением резидентами и нерезидентами мер валютного законодательства. Во-вторых, как административная мера, принимаемая государством с целью защиты финансовой независимости, защиты денежной системы, поддержания обменного курса национальной валюты и мобилизации валютных ресурсов. И в-третьих, как модель нетарифного регулирования внешней торговли, которая может быть аналогична распределению экспорта.

Выбор форм и методов валютного контроля зависит от отличительных особенностей разных стран. Валютный контроль был быстро использован большим количеством стран, столкнувшихся с экономическим кризисом.

Основными принципами валютного контроля в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации являются:

- законность;

- объективность;

- независимость от должностных лиц проверяемого объекта;

- гласность;

- разграничение функций и полномочий между органами, осуществляющими валютный контроль;

- подотчетность органов государственного валютного контроля соответствующим вышестоящим государственным органам.

Важнейшим правовым актом для осуществления валютного контроля в России является Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» (Федеральный закон от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле”).

Целью закона считается обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов современного развития национальной экономики и международного экономического партнерства.

Целью закона является обеспечение реализации единой валютной политики государства, а также стабильности валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов современного национального развития экономики и международное экономическое партнерство.

Итак, основной целью валютного контроля считается обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении денежных операций.

Главными тенденциями валютного контроля являются:

- установление соответствия проводимых денежных операций функционирующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

- контроль исполнения резидентами обязательств согласно реализации иностранной денежной единице на внутреннем рынке России;

- контроль обоснованности платежей в зарубежной валюте;

- проверка полноты и объективности учета и отчетности согласно валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Категорию органов и агентов валютного контроля установили в статье 23 Закона № 173-ФЗ

К органам валютного контроля относятся:

Центробанк, Федеральная таможенная служба, ФНС.

Органы валютного контроля не только занимаются проверками, но и могут издавать документы, связанные с проведением контрольных мероприятий. Агенты этого контроля – это структуры, которые непосредственно работают с юридическими лицами.

Все резиденты РФ, которые осуществляют валютные расчеты, обязаны вести особый учет и составлять специализированную отчетность. Для этого регламентирована специфическая форма – справка о подтверждающих документах валютного контроля в 2021 году.

С 2021 года российские резиденты обязаны отчитываться о движении по зарубежным счетам не только денежных средств, но и финансовых активов. Под это требование подпадают, например, ценные бумаги.

За непредставление, а равно несвоевременное представление Отчета предусмотрена административная ответственность, установленная частями 6, 6.1 – 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Министр финансов РФ Алексей Моисеев отметил, что цели и задачи, которые решает регулирование, связанное с валютным контролем, видоизменились за последнее десятилетие. Сегодня валютный контроль нацелен в первую очередь не на обеспечение притока валютной выручки в страну, а на надзор за сомнительными операциями.

Сведения, характеризующие выполненную работу по осуществлению таможенного и валютного контроля:

Указанные данные характеризуют работу, проведенную таможенными органами в части реализации перечня контрольных мероприятий, подлежащих учету в форме № 1-контроль.

Руководитель ФТС России Владимир Булавин отметил, что в 2021 году эффективность мероприятий таможенной службы по линии валютного контроля выросла на 6,5%, был предотвращен незаконный вывод денежных средств за рубеж на сумму почти 67 млн долларов США.

Неотъемлемой и важной частью государственного финансового контроля, играющим важную роль в обеспечении экономической безопасности государства, является валютный надзор.

В Российской Федерации государственное управление в сфере валютного контроля осуществляется на основе Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года. А также на основе федеральных законов и нормативно-правовых актов, изданных органами валютного регулирования. Целью данного Федерального Закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики в области валютного регулирования, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества [1].

В настоящее время в связи со значительными объёмами торговых отношений российских предприятий с зарубежными партнёрами, возникает остро проблема государственного управления в сфере валютного контроля. Решение которой направлено на защиту финансовых интересов Российской Федерации в сфере валютных отношений с целью обеспечения экономической безопасности страны.

Контроль в Российской Федерации валютных операций осуществляется Центральным банком, таможенными органами, налоговыми органами и уполномоченными коммерческими организациями (банками) [2]. Валютный контроль в РФ работает по следующей схеме: уполномоченные банки, в соответствии с распоряжением Центрального Банка России, выполняют контролирование внешнеторговых валютных операций своих резидентов. Если происходит обнаружение предполагаемого нарушения в сфере валютного законодательства, то информация о выявленном нарушении передаётся в территориальное подразделение Центрального Банка. Далее информация из Центрального Банка передаётся в Федеральную Таможенную Службу или Федеральную Налоговую Службу России. А уже оттуда информация о предполагаемых правонарушениях передается в нижестоящие региональные управления таможенной или налоговой службы, которые непосредственно осуществляют проверки по предполагаемым признакам правонарушений в сфере валютного законодательства [2].

В Российской Федерации органом исполнительной власти, выполняющим работу по противодействию «отмывания» доходов, полученных преступным путем и их легализации за рубежом, а также финансированию распространения оружия массового уничтожения, финансированию терроризма и по разработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в этой сфере и др. осуществляет Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг). Руководство деятельностью Федеральной службы по финансовому мониторингу осуществляет Президент Российской Федерации [3].

Росфинмониторинг в соответствии с Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу, утвержденным Указом Президента Российской Федерации от 13.06.2012 №808, осуществляет контроль за выполнением юридическими и физическими лицами законодательства Российской Федерации о противодействии легализации («отмыванию») доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма посредством проведения проверок и принятия необходимых мер по устранению последствий выявленных нарушений, а также привлечение к ответственности юридических и физических лиц, допустивших нарушение законодательства Российской Федерации в этой сфере [3].

Росфинмониторинг в тесном взаимодействии с налоговыми и таможенными органами проводит работу по противодействию «отмывания» доходов, полученных незаконным образом. Большую угрозу в легализации преступных доходов представляют «фирмы-однодневки» с помощью которых осуществляется незаконное перемещение денежных средств за рубеж. Проблема вывоза капитала в настоящее время является наиболее острой, отток капитала за рубеж находится на постоянно высоком уровне. Согласно докладам ЦБ РФ, ежегодно фиксирует чистый отток капитала из РФ в размере нескольких десятков миллиардов долларов США.

Выделяют [4, 5] следующие причины, позволяющие осуществлять незаконный вывод капиталов за рубеж:

1. Осуществление расчётов по контрактам в оффшорных зонах, то есть за пределами действия российской налоговой системы. Производство товаров и услуг происходит на территории РФ, а финансовые расчёты за полученный товар или оказанную услугу производятся за рубежом в оффшорных зонах. Крупные российские компании имеют расчётные счета, зарегистрированные в оффшорных зонах, что способствует утечке капитала.
2. Широко используется практика авансовых платежей, когда российское юридическое лицо переводит денежные средства на счета зарубежной фирмы в виде предоплаты за товар, но товар не поступает, например, в результате приостановления деятельности фирмы-поставщика. Эта схема вывода средств широко используется и позволяет выводить капитал на сумму в сотни миллионов долларов ежемесячно.
3. На сегодняшний день на счетах в зарубежных банках имеется большое количество валютных средств, которые не были возвращены в Российскую Федерацию. Проблема возврата (репатриации) денежных средств от экспорта товаров и оказания услуг российскими фирмами стоит остро, так как не в полной мере задействованы законодательные механизмы, позволяющие обеспечивать репатриацию денежных средств.

По указанным выше причинам проблемы государственного управления в сфере валютного контроля в РФ носят по-прежнему актуальный характер. Тем не менее, в настоящее время достигнуты некоторые успехи в области валютного контроля. В частности, принятый Федеральный Закон № 325-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» [5] позволили улучшить работу по противодействию выводу капиталов за рубеж. Введена в действие Инструкция Банка России № 181-И о порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов при осуществлении валютных операции. Но не несмотря на достигнутые успехи, проблема оттока валютных капиталов из РФ носит комплексный характер и является актуальной.

В связи с выше сказанным можно выделить три основные проблемы в сфере государственного валютного контроля.

Первая проблема происходит из-за «неповоротливости» системы контроля, её громоздкости и бюрократии. Информация о возможном нарушении в сфере валютного законодательства поступает в ЦБ России от уполномоченного банка-резидента и на этом этапе его действия заканчиваются. Далее отдел валютного контроля ЦБ РФ перенаправляет информацию о возможном нарушении следующему участнику валютного контроля – Росфиннадзору. Росфиннадзор как орган исполнительной власти, обладает законодательным правом применять меры ответственности за правонарушения в области валютного законодательства. Но Росфиннадзор отягощен работой по многим другим направлениям деятельности в том числе, например, по контролированию за исполнение расходования государственного бюджета, участвует в противодействии коррупции, осуществляет закупки товаров, работ, услуг в установленной сфере деятельности и др. что не позволяет оперативно принимать меры реагирования на возможное правонарушение.

Вторая проблема – это громоздкость законодательной системы, которую необходимо упростить, снизить количество заполняемых документов. Необходимо исключить бюрократическое отношение к оформлению внешнеторговых сделок, а именно: уменьшить количество требуемых подтверждающих справок, с возможностью пересмотра их формы и удаления устаревшей не актуальной информации. Необходимо наладить эффективный электронный обмен между органами валютного контроля минимизировав бумажный документооборот. Что позволит оперативно реагировать на возникновение возможных правонарушений.

Третья проблема – это желание участников внешнеторговой деятельности обойти требования валютного законодательства из-за его закостенелости и громоздкости. Отсутствия желания у органов валютного контроля оперативно реагировать на выявления возникающих правонарушений.

В связи вышеозначенными проблемами, можно предложить несколько рекомендаций по совершенствованию системы валютного контроля в РФ:

1. Создание чёткой и отлажено работающей системы сбора и анализа информации о текущих валютных операциях, совершенствования мониторинга валютных операций, выявление фиктивных контрактов с «фирмами-однодневками».
2. Повышение количества внутригосударственных отраслей экономики с целью создания привлекательного климата для инвестирования внутри государства. Предоставление налоговых льгот организациям, инвестирующим средства в российские компании.
3. Активно продолжать работу с физическими и юридическими лицами по возвращению капиталов из офшоров.
4. Активно бороться с «фирмами-однодневками» путем усиления контроля и ответственности за невозвращение денежных средств в Россию, в случаях, когда это необходимо по законодательству РФ.
5. Продолжать реализовывать систему электронного документооборота и информационного обеспечения валютного контроля.
6. Создать единый информационный центр для всех органов валютного контроля и других заинтересованных ведомств. С чётким перечнем компетенций с целью исключения дублирования и громоздкости системы контроля.
7. Совершенствовать законодательство в сфере валютного контроля.

В заключении можно отметить следующие: в системе экономической безопасности РФ валютный контроль является важнейшей составляющей. В валютном регулировании и валютном контроле основной задачей является ограничение масштаба оттока капитала из государства, при одновременной поддержке предложения валюты внутри страны. Работа государственных структур в сфере валютного контроля направлена на выявления правонарушений в валютном законодательстве субъектов участвующих во внешнеэкономических операциях.

Валютный контроль направлен на достижения и поддержания экономического постоянства в обществе, установления порядка проведения валютных операций, в том числе с денежными средствами на зарубежных счетах, в котором налоговые органы играют ключевую роль, осуществляя полномочия органа валютного контроля и предпринимая необходимые меры для пресечения нарушений валютного законодательства.

В связи с ограниченной компетенцией каждого органа в сфере валютного контроля серьезную роль играет межведомственное взаимодействие, позволяющее оперативно выявлять участников внешнеэкономической деятельности с признаками ненадежности и пресекать их недобросовестные намерения в рамках внешнеторговой деятельности [6].

Для повышения эффективности работы государства в сфере валютного контроля необходимо внести определённые изменения в нормативно-правовые акты системы валютного контроля с учётом интересов финансовой деятельности РФ, чтобы обеспечить привлекательный инвестиционный климат, что в свою очередь в значительной мере снизит показатели оттока капитала.

Государству необходимо более тщательно проводить работу по объяснению заинтересованности резидентам финансового рынка РФ при совершении внешнеторговых сделок в добровольном исполнении требований законодательства в сфере валютных операций, к декларированию своих счетов, исключению офшоризации и снижению оттока капитала за рубеж. Для того, чтобы ситуация изменилась в лучшую сторону в РФ необходимо ввести более всеобъемлющий валютный контроль, чтобы внешнеэкономическую деятельность сделать настолько прозрачной, чтобы её администрирование налоговыми органами приносило пользу.