Правоохранительная деятельность таможенных органов регламентирована статьей 7 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее ТК ТС). Согласно указанной статье «таможенные органы государств – членов Таможенного союза являются органами дознания по делам о контрабанде, об уклонении от уплаты таможенных платежей и иных преступлениях, производство по которым в соответствии с законодательством государств – членов Таможенного союза отнесено к ведению таможенных органов» [1].

С учетом современных реалий: изменений, произошедших в уголовном, уголовно-процессуальном и таможенном законодательствах, к компетенции таможенных органов отнесено:

- производство неотложных следственных действий (п. 2 п. п. 3 ст. 157 УПК РФ) [2] по преступлениям предусмотренных статьями 173¹, 173², 174, 174¹, 189, 190, 193, 193¹, 194 (ч. 3, 4), 200¹ (ч. 2), 226¹, 229¹ УК РФ [3];

- предварительное расследование в форме дознания (п. 3 п. п. 1 ст. 150 УПК РФ) [2] по уголовным делам о преступлениях предусмотренных ч. 1, 2 ст. 194 и ч. 1 ст. 200¹ УК РФ, в соответствии с правилами, установленными главами 32, 32.1 УПК РФ [2].

При расследовании преступлений важно разграничивать два способа установления существенных для дела фактов:

а) непосредственное восприятие;

б) исследование скрытых свойств и иных взаимосвязей.

Успешное установление скрытых свойств и взаимосвязей предметов и явлений требует применения специальных познаний [4, с. 373]. Эти вопросы решают сведущие лица, обладающие соответствующими специальными познаниями и наделенные в этих целях соответствующими полномочиями. Специальные познания могут использоваться в судопроизводстве в двух формах – процессуальной и непроцессуальной [5, с. 7]. Выбор той или иной формы применения специальных познаний должен быть тактически обоснован. В первую очередь, необходимо учитывать существенность устанавливаемого факта. Если факт, устанавливаемый с использованием специальных познаний, является доказательственным, т.е. может быть использован как аргумент в процессе последующего доказывания, как средство подтверждения или исключения выдвинутых при расследовании версий и особенно, когда признакам, на основе которых этот факт устанавливается, может быть дано различное объяснение, необходимо производство экспертизы [6]. Немаловажными критериями выбора формы применения специальных познаний являются: время, необходимое для ее применения, надежность достоверного установления факта, экономичность. Таким образом, одной из наиболее квалифицированных процессуальных форм использования специальных познаний является судебная экспертиза.

Судебная экспертиза – процессуальное действие, состоящее в производстве в установленном законом порядке исследований тех или иных объектов специалистами в науке, технике, искусстве, ремесле и дачи ими заключения по вопросам, возникающим в ходе расследования по уголовным делам [7, с. 225].

Судебные экспертизы, назначаемые при расследовании таможенных преступлений, имеют большое значение, поскольку с их помощью объективно закрепляются доказательства, которые можно получить только экспертным путем [7, с. 230]. Любая экспертиза представляет собой прикладное исследование данного рода объектов и производится в соответствии с правилами, определяемыми спецификой ее предмета и кругом необходимых для производства экспертизы сведений из конкретных областей науки и техники. При этом, независимо от того, на какой стадии уголовного процесса она производится. Сама стадия возбуждения уголовного дела представляет собой не одноразовое действие, проявляющееся в принятии решения о том, начинать или не начинать производство по конкретному делу, а целый комплекс действий. В своей совокупности эти действия призваны обеспечить законность и обоснованность соответствующего решения. Такая цель достигается, прежде всего, путем проведения судебных экспертиз [8].

Задачи любой экспертизы обычно определяются теми вопросами, которые поставлены на ее разрешение. Цели и задачи судебной экспертизы при расследовании таможенных преступлений определяются сферой человеческой деятельности, в рамках которой она производится. Соответственно основными задачами, разрешаемыми судебными экспертизами, при расследовании таможенных преступлений являются:

- идентификация объектов (людей, животных, растений, предметов);

- диагностика механизма события (времени, способа и последовательности действий, событий, явлений, причинных связей между ними, природы, качественных и количественных характеристик объектов, их свойств и признаков, не поддающихся непосредственному восприятию, и пр.);

- экспертная профилактика – деятельность по выявлению обстоятельств, способствующих совершению преступлений, и разработке мер по их устранению. [9, с. 385]

Закон определяет, когда назначается судебная экспертиза (ст. 195 УПК РФ) и когда ее назначение является обязательным (ст. 196 УПК РФ).

Предмет судебной экспертизы составляют фактические данные, устанавливаемые при расследовании или судебном разбирательстве уголовного дела. В качестве объектов судебной экспертизы при расследовании таможенных преступлений выступают товары и иные предметы, перемещаемые через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС и Государственную границу Российской Федерации с государствами – членами Таможенного союза. Нередко в качестве объектов судебной экспертизы выступают наркотические средства и прекурсоры [7, с. 230].

При определении вида экспертизы во внимание принимается триада «предмет – объект – метод», т.е. какие обстоятельства подлежат установлению по делу, какие объекты и какими методами при этом будут подвергаться исследованию [7, c. 227].

Для исследования каждого вида объектов в судебной экспертизе разрабатываются специальные методики экспертного исследования, т.е. системы научно обоснованных методов, приемов и технических средств (приспособлений, приборов, аппаратуры), применяемых в ходе исследования [10].

Как известно, методы и средства исследования вещественных доказательств, применяемые в судебной экспертизе, либо специально разрабатываются для этих целей (криминалистические методы), либо заимствуются из естественных и технических наук (химические, математические методы). Однако в последнем случае методы и технические средства, используемые в экспертизе, подвергаются существенной трансформации в соответствии со специфическими задачами и объектами исследования, применяются своеобразные приемы, специальные устройства, изготавливаемые в дополнение к стандартному оборудованию. Исходя из возможных объектов исследования судебных экспертиз при расследовании таможенных преступлений, их проведение не требует разработки каких-либо специфических методик исследования, они проводятся в рамках существующих методик [8].

Как способ собирания доказательств по уголовному делу экспертиза обладает рядом основных признаков, которыми являются:

а) она назначается и производится по заданию следователя, дознавателя;

б) ее производят специальные субъекты – лица, обладающие специальными познаниями в области науки, техники, искусства или ремесла;

в) она характеризуется проведением исследований с целью получения сведений, которые не могут быть установлены иными способами;

г) результаты исследования оформляются особым процессуальным документом – заключением эксперта, являющимся самостоятельным видом судебных доказательств. [7, с. 277]

При этом судебная экспертиза в своей основе лежит вне сферы уголовно-процессуальных правоотношений и осуществляется не тем лицом, в чьем производстве находится уголовное дело (дознавателя таможенного органа, следователя), а экспертом и представляет собой специальное исследование приемами, подчиняющимися не предписаниям УПК РФ, а методике соответствующей отрасли науки, техники, искусства или ремесла. Вместе с тем и в процессе назначения судебной экспертизы, самого экспертного исследования по уголовному делу, и особенно по его результатам, реализуется обширный комплекс уголовно-процессуальных правоотношений, участниками которых являются, с одной стороны, дознаватель таможенных органов, следователь, а с другой – эксперт, а также многие другие урегулированные нормами УПК РФ отношения с участием обвиняемого, подозреваемого и защитника [11, с. 203-204].

Следует отметить определенную специфику деятельности дознавателей таможенных органов. Она существует в методике и тактике проведения отдельных следственных действий и определяется предметом преступного посягательства, характерного для преступлений, отнесенных к компетенции Федеральной таможенной службы (ФТС) России. Так, например, при расследовании практически всех таможенных преступлений характерно назначение различного рода исследований или экспертиз (как в стадии возбуждения уголовного дела, так и после возбуждения уголовного дела) [12, с.439].

Проведение судебных экспертиз по постановлениям дознавателей таможенных органов осуществляется:

- сотрудниками Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления ФТС России (ЦЭКТУ ФТС России), имеющими право на самостоятельное проведение экспертиз;

- сотрудниками криминалистических подразделений Главного управления таможенных расследований и дознания ФТС России (ГУТРД ФТС России);

- иными правоохранительными органами, а также работниками других соответствующих организаций (МВД России, Минюст России, Минздрав России, Минобороны России, ФСКН России, ФСБ России);

- частными лицами, привлекаемыми в качестве судебных экспертов.

В случае необходимости проведения судебной экспертизы дознавателем выносится постановление (определение), в котором указываются объекты, подлежащие экспертному исследованию, формулируется задание (вопросы) эксперту и указывается, кому поручается производство экспертизы (экспертному учреждению или конкретному сведущему лицу). Постановление (определение) является юридическим документом, служащим основанием для производства экспертизы [12, с. 439].

В системе ФТС России для целей проведения экспертиз, в том числе для решения вопроса о наличии признаков преступлений, имеется сеть специализированных криминалистических учреждений – лабораторий – во главе с ЦЭКТУ. Эти подразделения вносят существенный вклад в борьбу с таможенными правонарушениями, решают следующие вопросы в процессе производства судебных экспертиз, как:

1) классификация товаров согласно ТН ВЭД ТС;

2) определение страны происхождения товаров;

3) оценка рыночной стоимости товаров, в таможенных целях исходя из качественных показателей (марки, сорта, вида и т.п.);

4) исследование оттисков печатей, штампов, подлинности акцизных марок;

5) установление химического состава товаров (вещества), определение норм выхода продукции и их идентификации в продуктах переработки;

6) идентификация наркотических, сильнодействующих ядовитых веществ и некоторых других видов товаров [12, с. 439-440].

При этом производство половины всех судебных экспертиз, в настоящее время, осуществляется сотрудниками экспертных подразделений иных правоохранительных органов, а также работниками других соответствующих организаций, частными лицами, привлекаемыми в качестве судебных экспертов, как правило, на платной основе.

Кроме того, судебные экспертизы в сторонних организациях производятся на фоне:

- реализации Концепции таможенного оформления и таможенного контроля (инструментами Концепции являются электронное декларирование, удаленный выпуск и предварительное информирование) товаров в местах, приближенных к государственной границе РФ (приграничные таможни);

- ежегодно увеличивающихся объемов экспертных исследований;

- отсутствия у сторонних лиц, привлекаемых в качестве экспертов, базового набора знаний касающихся вопросов исключительно таможенной сферы;

- значительных материальных затрат.

А также, следует обратить внимание на то обстоятельство, что у сторонних экспертных организаций и экспертов отсутствует соответствующее особенностям раскрытия и расследования таможенных преступлений методическое обеспечение и зачастую не достает инструментальной базы.

Все вышесказанное актуализируют необходимость дальнейшего развития и совершенствования системы экспертных подразделений Федеральной таможенной службы Российской Федерации [13, с. 24].

Назревшие вопросы, по мнению автора, частично возможно решить более широким применением современных информационных технологий, которые включены в Стратегию развития таможенной службы Российской Федерации до 2020 года (утв. распоряжением Правительства РФ от 28.12.2012 № 2575-р) [14]. Применение электронного декларирования требует развития системы электронного межведомственного взаимодействия и получения сведений о разрешительных документах непосредственно от выдавших их контролирующих органов РФ, а не от участников ВЭД. Данное обстоятельство способно оказать позитивное влияние на совершенствование деятельности таможенных органов по экспертно-криминалистическому обеспечению.

Таким образом, в настоящее время для модернизации экспертных подразделений Федеральной таможенной службы созданы благоприятные условия. Данные условия должны позволить ЦЭКТУ ФТС России занять приоритетное место на рынке экспертных услуг. Для этого необходима разработка всесторонне обоснованной модели функционирования таможни, ЦЭКТУ ФТС России, иных экспертных учреждений, судебных и следственных органов на основе действующего законодательства.

С учетом перспективы судебных разбирательств этот вопрос важно решать как на уровне ФТС России, так и на уровне Евразийской экономической комиссии.

Изложенное позволяет автору констатировать: формирование качественной доказательственной базы при расследовании таможенных преступлений напрямую связано с результативным использованием специальных познаний эксперта, что возможно при совершенствовании соответствующих теоретических и правовых положений. А рекомендации, полученные в ходе исследования, способствуют, прежде всего, повышению результативности деятельности сотрудников правоохранительных органов по раскрытию, расследованию и предупреждению таможенных преступлений.

Внедрение цифровых технологий в таможенные операции играет ключевую роль в повышении эффективности в государствах-членах ЕАЭС. Эти технологии способствуют ускорению сроков обработки таможенных платежей и пошлин, упрощению процедур таможенного оформления, повышению эффективности работы сотрудников таможенных органов и усилению контроля за субъектами внешнеторговых отношений. Такие достижения крайне важны для противодействия эволюционирующим угрозам экономической безопасности, поскольку злоумышленники адаптируются к модернизированным таможенным системам, что требует постоянных инноваций в протоколах безопасности. Более того, в Таможенном кодексе ЕАЭС отдельная глава посвящена информационным системам и технологиям, используемым таможенными органами и декларантами. Центральное место в этих системах занимает обязательное электронное таможенное декларирование, введенное в 2014 году, которое требует, чтобы декларации были подписаны и поданы в электронном виде. Это ускоряет процесс регистрации и позволяет подавать декларации дистанционно из любого места, где есть доступ к Интернету [3, 187 с.]. Несмотря на преимущества электронного декларирования, сохраняются проблемы, включая перегруженность серверов в часы пик и неадекватную информационную инфраструктуру на удаленных контрольно-пропускных пунктах, зависящих от спутниковой связи. Развитие электронного декларирования создает основу для внедрения удаленного выпуска товаров – инновационного подхода к таможенному администрированию, одобренного Федеральной таможенной службой России. Эта методология позволяет разделить процессы документального и физического контроля на таможенных постах, что исключает необходимость внутренних транзитных процедур и оптимизирует процедуры оформления товаров. Подобные инициативы соответствуют более широким целям, изложенным в Стратегии развития ФТС России до 2030 года, которые включают в себя повышение эффективности таможенного администрирования, стимулирование роста объемов торговли, обеспечение национальной безопасности и соблюдение таможенных платежей.

В перспективе ФТС России ожидает значительная трансформация в сторону интеллектуальной, технологически развитой таможенной службы к 2030 году. Эта перспектива включает в себя внедрение информационных технологий (ИТ), способных автоматизировать таможенные операции независимо от персонала на местах, внедрение сложных систем для выявления и предотвращения незаконного перемещения радиоактивных материалов, а также создание интеллектуальных пунктов пропуска, способствующих предварительному таможенному оформлению товаров. Кроме того, разработка единой транзитной системы, взаимодействующей с европейскими таможенными системами транзита, является примером продолжающихся усилий по гармонизации таможенной практики через геополитические границы.

Обязательное принятие электронных таможенных деклараций с 2014 года представляет собой важнейшее достижение в области таможенных процедур, требующее подписания деклараций электронными подписями. Этот переход не только упрощает документооборот, но и ускоряет регистрацию, минимизирует бумажный документооборот и облегчает удаленную передачу информации о товарах по всей России через интернет-платформы. Несмотря на широкую интеграцию системы в течение 18 лет, сохраняются проблемы, в частности, перегруженность серверов в часы пик и ограниченность информационной инфраструктуры на удаленных пунктах пропуска, зависящей от спутниковой связи [6, 437 с.]. Эти проблемы свидетельствуют о постоянных усилиях по оптимизации систем электронного декларирования для повышения эффективности. Развитие электронного декларирования стало катализатором внедрения удаленного выпуска товаров – прогрессивного метода таможенного администрирования, одобренного Федеральной таможенной службой России. Такой подход позволяет разделить таможенные операции на процессы документального и физического контроля, исключить необходимость внутренних транзитных процедур и упростить процедуру оформления товаров путем их хранения на складах временного хранения или в прилегающих зонах таможенного контроля. Такие инновации не только повышают эффективность работы, но и способствуют росту товарооборота, обеспечению национальной безопасности и законности таможенных платежей. Они являются неотъемлемой частью более широкой стратегической программы, изложенной в стратегии развития Федеральной таможенной службы до 2030 года, которая направлена на адаптацию к меняющимся таможенным условиям и развитие международной торговли.

Динамичный характер таможенных операций требует постоянной адаптации к технологическому прогрессу и нормативно-правовой базе. Стратегическая привязка к стратегии развития до 2030 года отражает активный подход российского правительства к использованию цифровых технологий для оптимизации таможенных процессов и обеспечения соответствия международным торговым стандартам. Стратегическое видение подчеркивает роль ИТ-технологий в автоматизации таможенных операций, не зависящих от физического присутствия, расширении возможностей наблюдения и интеграции с глобальными транзитными системами. В нем подчеркивается стремление к созданию сложной таможенной службы, управляемой искусственным интеллектом, которая повысит эффективность и при этом минимизирует помехи для законопослушного бизнеса.

Федеральная таможенная служба Российской Федерации поставила перед собой задачу создать к 2030 году современную искусственно интеллектуальную таможенную службу. Эта служба будет призвана обеспечить бесперебойную поддержку законопослушного бизнеса и повысить эффективность работы государства. Для достижения этой цели необходимо внедрить информационные технологии (ИТ) для автономной работы таможни, современные системы наблюдения для противодействия незаконному перемещению опасных материалов и интеллектуальные пункты пропуска для ускоренного предварительного таможенного оформления товаров [4, 31 с.]. Эти достижения отражают постоянную работу по оптимизации таможенных процессов, упрощению документооборота и автоматизации операционных задач, необходимых для модернизации таможенного администрирования в России.