Степень исследования. Вопросам государственной финансовой поддержки малого предпринимательства посвящены работы таких исследователей как: У. Б. Бережницкой, К. Г. Ваганова, З. С. Варналия, Т. Г. Васильцив, В. Є. Воротина, Т. А. Говорушко, С. Г. Дриги, Я. А. Жалила, В. В. Зянька, Д. А. Исаченко, П. В. Круша и др.

Изложение основного материала. Государственная служба Украины по вопросам регуляторной политики и развития предпринимательства разработала законопроект «Об Общегосударственной программе развития малого и среднего предпринимательства на 2014-2024 годы», который направлен на развитие инфраструктуры поддержки малого и среднего предпринимательства в регионах, активизацию финансово-кредитных и инвестиционных механизмов и тому подобное [2].

Указанный законопроект предусматривает решение следующих проблем:

• ограниченность доступа к финансовым ресурсам;

• несовершенство процедур в сфере лицензирования, разрешительной системы и государственного надзора (контроля) в сфере хозяйственной деятельности;

• ограниченность участия субъектов малого и среднего предпринимательства в реализации проектов государственно-частного партнерства;

• низкий уровень информированности субъектов малого и среднего предпринимательства о порядке и условиях осуществления хозяйственной деятельности;

• несовершенство системы подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров для субъектов малого и среднего предпринимательства [1].

Основными направлениями программы являются: дерегулирование хозяйственной деятельности; расширение возможностей доступа субъектов МП до получения кредитных ресурсов; поддержка экспортной деятельности инновационно-ориентированных субъектов МП; развитие инфраструктуры поддержки МП, социальной ответственности бизнеса; обеспечение развития сельскохозяйственного предпринимательства и кооперации; привлечение субъектов МП в реализации проектов государственно-частного партнерства и т.п.

При разработке программы учтена практика реализации действующей на сегодня Национальной программы содействия развитию малого предпринимательства и международный опыт в сфере поддержки и развития МП.

Кабинет министров рассчитывает, что уже к следующему году доля малого бизнеса в украинском ВВП удвоится. Однако в проекте программы развития предпринимательства на 2014-2024 года нет прямой бюджетной поддержки. Помогать предпринимателям планируется разве что уменьшением бюрократизма [2].

Правительство определилось со стратегией развития малого и среднего бизнеса. Госслужба предпринимательства обнародовала проект концепции соответствующей общегосударственной программы развития на 2014-2024 года. В документе предлагается стимулировать инновационную составляющую малого и среднего бизнеса как с помощью грантов, прямого финансирования и предоставления госзаказов, так и посредством выдачи госгарантий по кредитам. Планируется, что за десять лет бизнес увеличит свою долю в ВВП до 25%, а количество работников в этой сфере вырастет на 10%. При этом, реализовать такие прогнозы планируется без бюджетной поддержки: в концепции упоминается использование новых финансовых инструментов, а также кредитование международных организаций. Такие займы выдает Международная финансовая корпорация через Укрэксимбанк и частные финучреждения [1].

Однако, мы считаем, что правительству следует сконцентрироваться на снижении ставок. Хотя правительство ставит целью существенное упрощение бюрократических процедур, которое постепенно внедриться в течение десяти лет. Но анализируя нынешние показатели поддержки малого бизнеса правительства необходимо еще очень много сделать в плане финансовой поддержки – прямой и косвенной для того, чтобы достичь поставленной цели. В программе стимулирования развития экономики на нынешний и последующие годы предусмотрено лишь 200 млн. гривен микрокредитования на малый и средний бизнес. Это одна тысячная от общего бюджета программы. И эти деньги смогут получить, учитывая среднюю сумму микрокредитов, тысяча – четыре тысячи малых предприятий. То есть в десять раз меньше, чем формальная количество малых и средних предприятий в стране. Эти факты свидетельствуют, что поддержка малого и среднего бизнеса не на первом месте в финансовой и налоговой политике правительства.

Следовательно, такие вещи, как развитие малого предпринимательства, должны решаться комплексно. Здесь должно быть, конечно, снижение бюрократизма, защита прав собственности и широкий спектр инструментов прямой поддержки. Или за средства бюджета, в виде предоставления льготных кредитов или микрокредитов, или предоставления налоговых льгот. И все это должно быть доступно, должен быть четкий, прозрачный механизм. Но зато у нас есть такие обособленные элементы в различных программах и предприниматели вынуждены искать какие-то выходы, чтобы получить эти минимальные деньги, которые в принципе, не приводят к кардинальным изменениям в поведении бизнеса. Можно сказать, что эти деньги неэффективно используются, потому что их мало для этого сектора малого и среднего предпринимательства.

Проблема расширения доступа предпринимателей к дешевому и «долгосрочному» финансированию сохраняет свою остроту для большинства стран мира. На этом акцентируется в «Барометре предпринимательской деятельности G20» по 2013 г. [4]. По оценкам экспертов в 2012 г. в странах ЕС предприниматели обеспечили создание 67 % всех новых рабочих мест, а в Китае – 75 %. Однако самой острой проблемой остается затрудненный доступ к финансированию.

По критерию доступа к финансированию самую высокую позицию в рейтинге традиционно занимают США, далее идут Великобритания и Китай. Тенденции к облегчения получения средств для начала бизнеса наблюдаются в США, Канаде и Австралии, а также Саудовской Аравии и Индонезии, которые достигли успехов в финансировании «стартапов». Задача расширенного финансирования предпринимательства активно реализуется правительствами Казахстана и России. Однако во всех странах остается острой потребность совершенствования системы финансирования начальных этапов бизнеса на основе инновационных решений и подходов. Неотложной является задача формирования новых и расширения имеющихся источников финансирования, в частности, облегчение доступа к банковскому кредитованию предпринимателей, предоставление государственных средств, краудфандинг [5], микрофинансирование. Таким образом, на международном уровне проблема расширения финансирования предпринимательства рассматривается в контексте разработки долгосрочного целостного подхода к стимулированию экономического развития страны на инновационных принципах.

Большинство развитых стран в течение последних лет проводят беспрецедентную политику количественного смягчения, когда вместе с низкими процентными ставками осуществляется расширение денежной массы в экономике за счет операций центральных банков с ценными бумагами и выкупом проблемных активов банков. Таким образом, общие монетарные условия являются весьма благоприятными для развития малого предпринимательства. Однако эффективность действия вышеупомянутых монетарных механизмов ослабляется отсутствием действенных механизмов направления средств в реальный сектор экономики. Следовательно, подавляющая часть денежной массы сосредоточивалась на финансовых рынках, формируя «мыльные пузыри» и способствуя периодическому повышению фондовых индексов с их последующим падением. При этом реальный сектор экономики испытывает недостаток финансирования. Поэтому на текущем этапе активизируются задачи целевого банковского кредитования предпринимателей.

В Украине же развитие кредитования МП тормозится: неблагоприятными макроэкономическими условиями; проблемами кредитования МП; проблемами банковской системы.

В 2012-2013 гг., несмотря на общее смягчение монетарной политики в кризисный период, условия получения кредита в Украине стали более жесткими. При получении кредита предприниматели зачастую сталкивались с такими проблемами: жесткие требования к финансовым показателям компании; сокращение сроков и снижение объемов кредитования; увеличение сроков рассмотрения заявок на кредит.

Для активизации кредитования МП необходимо применение государственных мер в направлениях:

1) взвешенного смягчения монетарной политики с учетом темпов инфляции и темпов роста ВВП, что возможно осуществить за счет: целенаправленного снижения учетной ставки НБУ, чему способствует низкая инфляция; введение «потолков» относительно ставок по отдельным видам депозитов; предоставление долгосрочного рефинансирования НБУ под кредитование банками МП или под залог ценных бумаг предприятий; корректировки резервных требований;

2) стимулирование банков предоставлять кредиты для МП, что предусматривает более полный учет банками как специфических особенностей, так и совместных (стандартных) особенностей определенного вида деятельности предприятий. Поэтому банки имеют как развивать клиентоориентированный подход, так и применять стандартизацию кредитных продуктов.

Стандартизации подлежат кредиты на открытие бизнеса («старт-ап» [6]); проекты, адаптированные к специфике конкретной отрасли; поставку оборудования и разработку бизнес-плана (прежде всего это франчайзинговые программы в области предоставления услуг питания и торговли). К недостаткам стандартных кредитов следует отнести: жесткие условия кредитного соглашения- при необходимости уменьшения кредитных рисков; преимущественную ориентацию на потребности универсального заемщика, что ведет к недостаточному учету его специфических потребностей.

3) государственной поддержки малого предпринимательства.

Исследование зарубежного опыта кредитования инвестиционных проектов показало высокую эффективность такого вида стандартизации как кластерный подход к кредитованию МП, которая базируется на формировании групп (кластеров) промышленных предприятий, которые объединены по региональным или экономическим признакам. Целью кластерного кредитования является снижение рисков кредитования инвестиционной деятельности малых и средних предприятий на цели технологического обновления, снижение затрат, повышение операционной эффективности, расширение ассортимента продукции.

Например, в Индии кластерный подход активно используется при реализации двух типов программ, направленных на финансирование технологического обновления и внедрения энергосберегающих технологий [7].

В рамках кластерного подхода к кредитованию возникает возможность:

- кредитовать решения типовых технических и технологических проблем предприятий; уменьшить расходы на оформление кредита и упростить процедуру его предоставления; преодолеть проблемы, связанные с высокими трансакционными издержками и рисками, ассоциируемыми с кредитованием малых предприятий. Таким образом, НБУ целесообразно рассмотреть возможность изучения и применения технологии кластерного кредитования в сфере реализации программ повышения энергоэффективности, что реализуется за средства Всемирного банка и Европейского банка реконструкции и развития. Критерием отнесения предприятий к кластеру в этой сфере должна стать потребность в снижении энергоемкости производства.

Расширение доступа МП к кредитам предусматривает также снижение неоправданных административных, процедурных, технических и технологических затрат банка на предоставление кредита за счет:

- научно обоснованной и методически обоснованной минимизации пакета документов на получение кредита и сокращение сроков рассмотрения кредитными организациями соответствующих заявок в сочетании с мерами по модернизации технологий взаимодействия с клиентом с использованием современных средств автоматизации и удаленного доступа (е-банкинг);

- использование возможностей современных платежных карточек, например, за счет продажи банком кредитных банковских карт с льготным периодом, предоставляющие клиентам возможность в течение сорока дней бесплатно пользоваться кредитом;

- развитии банковских платежных карт в направлении технологии виртуального общения – коммуникации ближнего поля (Near Field Communication, NFC) [8].

Со стабилизацией макрофинансовой ситуации проблема обеспеченности кредитам субъектов предпринимательской деятельности постепенно смещаться из стоимости кредитов и продолжительности процедуры их оформления в сторону совершенствования банковского обслуживания и страховой защиты предпринимателей, предоставление консультативных услуг относительно ведения бизнеса, гарантирования и страхования, расширение перечня залога и технических оценок. В этом аспекте целесообразно уже на текущем этапе расширить ассортимент кредитных продуктов для МП, которые пока что не получили широкого использования в Украине, а именно: кредитование дебиторской задолженности (платежные кредиты, акцепты, учетный кредит, кредит под коммерческие долговые обязательства, факторинг, форфейтинг); кредиты под залог требований, под залог корпоративных ценных бумаг; кредиты по контокорренту и его разновидностям; проектное кредитование; сезонные кредиты (прежде всего в области сельского хозяйства).

Для минимизации рисков кредитования инновационных и инвестиционных проектов неотложной задачей является развитие инфраструктуры кредитования в части формирования сетей инжиниринговых компаний. Если банк оценивает прежде всего финансовую сторону проекта, предприятие – техническую часть, то инжиниринговые компании оценивают проект и с финансовой, и с технической стороны, что позволяет получать до 10-20 % экономии в процессе кредитования инвестиционных проектов.

Для формирования сети эффективно функционирующих инжиниринговых компаний в Украине необходимо: на законодательном уровне отнести инжиниринговые компании к инструментов поддержки субъектов МП в сфере инноваций и промышленного производства; ввести механизм добровольной сертификации инжиниринговых компаний; способствовать созданию профессионального объединения инжиниринговых компаний [4]; рассмотреть возможность поддержки инжиниринговых компаний на уровне государства в форме предоставления грантов, проведение рекламных акций с участием инжиниринговых компаний, демонстрации на реальных проектах эффективности инжиниринга[3]); провести консультации НБУ с банками по обсуждению целесообразности и перспектив создания специальных отделений в банках, которые будут выполнять инжиниринговые функции и внедрение схем оплаты услуг инжиниринговых компаний (как правило, до 10 % от стоимости проекта).

Выводы. Потребность расширенного финансирования малого предпринимательства признана на международном уровне. Для ее решения в Украине меры количественного смягчения монетарной политики целесообразно дополнить увеличением возможностей банков предоставлять кредиты, расширением ассортимента кредитов, развитием инфраструктуры кредитования. Необходимо максимально упрощать процедуры получения кредита путем их стандартизации, использования государственного субсидирования процентной ставки, кластерного подхода, развития Интернет-банкинга и расширение виртуального Интернет доступа к банковским услугам. Формирование благоприятных условий для развития предпринимательства монетарными рычагами позволит ускорить экономический рост Украины, создавать новые рабочие места и наполнять бюджеты всех уровней.

Малый бизнес в сравнение с большими компаниями – динамичен, более способен к нововведениям. По данным Росстата, и Федеральной налоговой службы России, в России зарегистрировано 5,59 млн.субъектов малого и среднего предпринимательства (рисунок 1). В 2012-2013 годах размер малого предпринимательства в ВВП страны составляет 20 – 21% [1].

Рисунок 1 – Число субъектов малого предпринимательства в 2012 – 2013 годах

По видам экономической деятельности субъектов малого предпринимательства лидирует функционирование в сфере торговли, далее следуют услуги, строительство, промышленность и сельское хозяйство (рисунок 2).

Рисунок 2 – Структура субъектов малого предпринимательства в 2013 году по видам экономической деятельности, %

В Российской Федерации на малых и средних предприятиях занято 17,8 млн. человек, или около 25% от трудоспособного населения. В секторе малого и среднего предпринимательства значительная часть занятых приходится на малые предприятия – это около 36,6% и индивидуальных предпринимателей (30,2%), 9,2% занятых в среднем предпринимательстве.

По мнению многих авторов [2-4], в Российской Федерации не самая благоприятная инфраструктура для малого бизнеса, по ряду факторов:

1)                Высокие административные барьеры. Процедура регистрации в последнее время ускорилась, однако, всё равно имеются затруднения в этой сфере из-за коррумпированности и бюрократизма всех ветвей власти. Не проработано налоговое законодательство для бизнеса – нерациональны формы налогового учёта и отчетности.

2)                Неэффективная система налогообложения. В Германии, Великобритании, США, например, высокие ставки налогов, но налоговая система в целом эффективна. Несмотря на то, что в России функционируют специальные налоговые режимы для малого бизнеса, действующая система налогообложения создаёт лишние трудности предпринимателям. Так же в России большие отчисления в социальные фонды – 30%, для сравнения в США – 13,3 при этом из них 7,65% – выплачивает предприятие, а 5,65 – работник, к тому же российский предприниматель платит НДС – 18%, а в США НДС – нет. В исследовании учёных сделан вывод, что сумма налогов, которые должно заплатить российское предприятие в 4,12 раза больше, чем идентичное предприятие в США.

3)                Проблемы в получении кредитных ресурсов малыми предприятиями, что значительно сдерживает организационное развитие компаний [5-7]. Здесь причины связаны с слишком высокими ставками по кредитам малому бизнесу. Средняя ставка в России по кредиту для малого предпринимательства составляет не ниже 12%, а в США ставка не превышает 7%, в Германии – до 8%. Таким образом, предприниматели не способны нести кредитное бремя в соответствующих условиях.

4)                Объём выделяемых бюджетных средств. В России значительно меньше средств выделяется на малый бизнес, чем в зарубежных странах [8]. Так в Российской Федерации в 2015 году правительство выделило 16,9 млр.рублей, в то время как в США – 20 млрд.долл., в Бразилии входящей в БРИКС – 1,25 млрд, в Канаде на создание необходимой инфраструктуры и на инвестиции в человеческий капитал (создание новых рабочих мест, обучение и переподготовка персонала, поддержка малого бизнеса) предусмотрено 609 млн.кан.долл.

5)                Отсутствие органа или централизованной системы органов по разработке и внедрению в практическую деятельность мер по поддержке малого бизнеса. В США функционирует Администрация малого бизнеса напрямую подчиненная президенту страны. В России же функции по поддержке малого бизнеса разбросаны по – разным организациям. В итоге, предпринимателям трудно разобраться в сложившейся бюрократической системе. Такая «децентрализация» функций способствует непрозрачности всей системы, снятие ответственности с должностных лиц.

В Российской Федерации в сфере поддержке малого бизнеса приоритетными направлениями остаются: 1) финансовая поддержка (льготное кредитование, субсидии из бюджетов, специальные налоговые режимы), размещение государственного заказа, аренда помещений, лизинг основных средств, снижение административных барьеров; 2) информационная поддержка; 3) создание институтов поддержки малых фирм [9].

Финансовая поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства на федеральном уровне состоит из первостепенных программ России:

– программа поддержки  МСП в агропромышленном комплексе, реализуемая Минсельхозом России [10];

– программа содействия самозанятости безработных граждан, реализуемая Минтрудом России;

– программы поддержки МСП в инновационной сфере, реализуемые «институтами развития» (Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере, Фонд «Сколково», ОАО «Российская венчурная компания», ОАО «РОСНАНО» и ряд других);

– программа финансовой поддержки МСП, реализуемая Минэкономразвития России [10];

– программы льготного кредитования и предоставления гарантий, реализуемые Внешэкономбанком.

28 марта 2015 года Правительством РФ подписано распоряжение о выделении субсидий регионам по поддержке малого и среднего бизнеса. Всего в рамках государственной программы «Экономическое развитие и инновационная экономика» на малый бизнес выделено более 16,9 млрд. рублей. Данная программа расширит круг субъектов малого и среднего бизнеса, которым будет оказана финансовая поддержка[11].

Проанализируем, какую политику проводит Российская Федерация по поддержке малого бизнеса. В 2013 году Министерство экономического развития России ориентировалось на осуществление следующих программ:

– поддержка лизинга малых компаний субсидирование лизинговых платежей для уплаты первого взноса – до 10 млн. рублей, а также возможность получения лизинг – гранта начинающим предпринимателям – до 1 млн. рублей на одного получателя поддержки;

– помощь в модернизации производства (государство выдает субсидии на оплату оборудования до 10 млн. рублей, создаёт центры инжиниринга;

– грантовая поддержка начинающих предпринимателей (предоставление безвозмездной субсидии начинающему предпринимателю в размере до 300 тысяч рублей;

– создание условий для развития социального предпринимательства и субсидирование средств на создание центров инноваций социальной сферы в размере 5 млн. рублей, создание частных дошкольных учреждений в размере до 10 млн. рублей;

– создание микрофинансовых организаций;

– создание гарантийных фондов;

– государство выделяет субсидии до 7 млн. рублей на одного получателя, в целях создания центров, развития молодёжного предпринимательства;

– оказание помощи муниципальным программам (с помощью грантов, лизинга, обучения, микрофинансирования);

– создание системы подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров в области малого бизнеса;

– создание центров для помощи инновационным компаниям;

– поддержка внешнеэкономической ориентации малых предприятий;

– имущественная поддержка субъектов малого предпринимательства оказывается органами государственной власти и органами местного самоуправления на возмездной основе, безвозмездной основе и на льготных условиях. Мероприятия по улучшению инфраструктуры предпринимательства должны способствовать созданию и развитию конкурентоспособных предприятий[12-14].

Для совершенствования налоговой системы в области развития предпринимательской деятельности внесён перечень изменений. Предприниматели освобождены от налогов на субсидии по программам Минэкономразвития России, а также отменен НДС на имущество, выкупаемое и муниципальных образований и субъектов Российской Федерации. В четыре раза сокращена отчетность по упрощённой системе налогообложения. Субъектам России разрешено уменьшать ставку налога в УСНО с 15 до 5%.

Наряду с государственной поддержкой, малое предпринимательство должно самостоятельно развивать новые формы финансирования и продвижения своей продукции [15-17].

С 29 декабря 2014 года субъекты Российской Федерации имеют право в период с 2015 по 2020 год устанавливать для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей ставку в размере 0% если они применяют упрощённую или патентную систему налогообложения в течение двух налоговых периодов. Государством проводится ряд мероприятий по снижению административных барьеров на малый бизнес. Так на основании Федерального закона №294 – ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля». Контролирующие органы вправе проводить внеплановую проверку только после согласования с органами прокуратуры Российской Федерации. Также урегулирован вопрос о времени проверок: совокупный срок проведения плановых выездных проверок не должен превышать 50 часов для малого предприятия и 15 часов для микропредприятия. Ранее за первое незначительное нарушение  — предпринимателю выдавался штраф, а теперь предупреждение. Для чиновника, нарушившего порядок проведения проверки, налагается административная ответственность в виде штрафа, а сама проверка признаётся недействительной.

В 2013 году Минэкономразвития России совместно с АНО «Агентство стратегических инициатив по продвижению новых проектов» и предпринимательским сообществом сформулирована Национальная предпринимательская инициатива. Данная инициатива состоит из «дорожных карт» – планов первоочередных мероприятий или «дорожных карт» по наиболее проблемным сферам государственного регулирования.

В настоящее время Правительством Российской Федерации утверждены 12 «дорожных карт»:

1)                повышение доступности энергетической инфраструктуры;

2)                поддержка доступа на рынки зарубежных стран и поддержка экспорта;

3)                совершенствование таможенного администрирования;

4)                 улучшение предпринимательского климата в сфере строительства;

5)                 повышение качества государственных услуг в сфере государственного кадастрового учета недвижимого имущества и государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним;

6)                 развитие конкуренции и совершенствование антимонопольного регулирования;

7)                 оптимизация процедур регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

8)                расширение доступа субъектов МСП к закупкам инфраструктурных монополий и компаний с государственным участием;

9)                повышение качества регуляторной среды для бизнеса;

10)           совершенствование оценочной деятельности;

11)           совершенствование налогового администрирования;

12)           совершенствование процедур несостоятельности (банкротства).

В качестве критериев эффективности «дорожных карт» используется место России в международных рейтингах, включая рейтинг DoingBusiness, формируемый Всемирным банком. Целевым показателем реализации «дорожных карт» является вхождение России в топ – 20  стран по инвестиционному климату к 2018 году [18]. Показатели эффективности малого бизнеса также находят свое отражение и в других рейтингах глобальной конкурентоспособности [19, 20]. Несмотря на то, что современное состояние инфраструктуры малого предпринимательства в РФ уступает в развитии по сравнению с зарубежными странами, в настоящее время созданы предпосылки для улучшения сложившейся ситуации.