В настоящее время финансовый кризис особо остро отражается на финансовой деятельности предприятий общественного питания, в том числе на возможности обновления основных фондов как движущей силы развития и повышения эффективности бизнеса.

Одной из самых крупных затрат для предприятий, начинающих свою деятельность или расширяющих производство, является приобретение оборудования. Не все организации имеют в распоряжении крупную сумму, которую можно разово потратить на определенный вид оборудования, поэтому предпринимателю нужно искать внешние источники инвестирования для привлечения финансовых средств.

Одним из механизмов привлечения инвестиций является лизинг – долгосрочная аренда имущества с последующим правом выкупа – финансовая услуга, к которой прибегает существенное число организаций.

В России лизинг – это только сформировавшаяся сфера деятельности, так как первые лизинговые услуги в стране начали предлагаться только в 1990-х годах.

Чаще всего руководители обращаются к услугам лизинговой компании с целью уменьшить первый платеж и сразу получить требуемое оборудование на производство, а также снизить сумму, выплачиваемую налоговым службам за приобретение имущества и получение прибыли от его использования в производственном цикле. Это является несомненным достоинством услуг лизинга перед банковским кредитом.

Уменьшение задолженности по услугам лизинговых компаний по покупке оборудования прямо пропорционально уменьшению размера платы за используемый кредит и размера комиссионного вознаграждения лизингодателю. Расчет суммы лизинговой сделки складывается из суммы следующих величин и вычисляется как сумма следующих показателей: величина амортизационных отчислений (АО), плата за используемые кредитные ресурсы (ПК), комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества (КВ), плата лизингодателю за дополнительные услуги (ДУ), налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

Самый емкий платеж по лизинговой сделке приходится на первый год. В последующие годы сумма платежей становится меньше. Важный преимуществом лизинга является то, что приобретенное оборудование моментально включается в процесс производства и сразу начинает приносить прибыль, благодаря чему постепенно само себя окупает и впоследствии приносит чистую прибыль лизингополучателю.

Лизинговая компания занимается страховкой этого оборудования. Также она обеспечивает техническую поддержу и техническое обслуживание оборудования, что положительно скажется на уменьшении расходов. Покупая оборудование в лизинг можно самостоятельно выбрать срок действия договора, исходя из особенностей бизнеса.

При поиске выгодных условий, предоставляемых лизинговыми компаниями, было выяснено, что есть вариант, при котором предприятие общественного питания может сэкономить на сделке до 50%. Для того, чтобы не переплачивать за завышенную процентную ставку, предприятию достаточно предоставить бухгалтерскую отчетность на рассмотрение в лизинговую компанию. В случае, если отчетность будет одобрена, процентная ставка по сделке может быть значительно уменьшена.

Таким образом, предоставление финансовой отчетности желательно при заключении сделки с лизинговой компании для снижения итоговой суммы выплат.

В договоре лизинга может быть предусмотрено право выкупа лизингового имущества лизингополучателем по истечении или до истечения срока договора.

Прибегнув к использованию услуг лизинговых компаний, предприятие питания может получить ряд преимуществ:

1.         Приобрести основное средство или произвести модернизацию парка основных средств наиболее эффективным способом;

2.         Сэкономить на налогах;

3.         Относительно быстро амортизировать имеющееся оборудование;

4.         Пополнить оборотные средства без трансформации баланса в сторону ухудшения (точнее — соотношения собственных и заемных средств) и дополнительно получить экономию на налогах, при этом в пассивах не появится кредиторская задолженность (ни перед банком, ни перед лизинговой компанией);

5.         Сэкономить собственный оборотный капитал. Привлечение заемных ресурсов может быть выгодно для предприятия, если годовая норма прибыли собственного оборотного капитала выше стоимости привлеченного;

6.         Уменьшить количество неиспользуемого и неустановленного оборудования (списав его стоимость с применением ускоренной амортизации и реализовав его по реальной цене).

Множество компаний после анализа эффективности лизинга, кредита и покупки выбирают лизинг. Эффективность лизинга доказана многолетней практикой и точными расчетами.

Причины, по которым предприятия индустрии питания не обращаются в банк следующиу:

1.         Первый взнос может быть до 40% (в среднестатистической лизинговой сделке аванс 20%);

2.         Налоговая база не уменьшается (в случае лизинговых сделок взимается только НДС на оказание услуг лизинговой компанией);

3.         В бухгалтерской отчетности увеличивается дебиторская задолженность, что может пагубно для предприятия отразиться в будущем в случае, если снова потребуется искать способы займа денежных средств.

Кредит выгоден для открытия бизнеса и для потребительских нужд, но в случае приобретения оборудования более выгодным является лизинг.

Итоговые рекомендации по заключению лизинговых сделок на предприятиях общественного питания:

1.         Предъявление финансовой отчетности для предприятия является обязательным, так как лизинговая организация понижает процент по лизинговой сделке;

2.         Необходимо прибегать именно к услугам лизинговых компаний при приобретении оборудования, в остальных случаях – к банковскому кредиту;

3.         Стоимость услуг лизинговых компаний при заключении сделок намного ниже, чем тех, которые предлагают аутсорсинговые компании, поэтому целесообразнее приобретение услуг вместе с оборудованием;

4.         Многие лизинговые компании бесплатно страхуют купленное оборудование, поэтому важно сделать правильный выбор лизингодателя.

Наибольшую распространенность лизинг получил в США, Японии и Западной Европе, уже в 60-х годах они проворачивали миллиардные сделки, а для России данный вид аренды все ещё остаётся сравнительно новым, так как только 17 сентября 1994 г. Правительство России приняло ряд постановлений, способствующих развитию лизинговых операций. На данный момент Россия занимает четвертое место среди Европейских стран по объему лизинговый операций и уже несколько лет является членом европейского объединения ассоциаций лизинговых компаний Leaseurope, но не смотря на это, лизинг в России развит сравнительно слабо [2]. К тому же огромный удар на лизинговую деятельность оказал кризис, за январь-сентябрь 2015 года произошло сокращение рынка лизинговых услуг на четверть и по прогнозу RAEX (Эксперт РА), снижение продолжится и в 2016 году [3]. В данный момент в отраслях, затрагивающих автотранспорт и спецтехнику, наблюдается явное первенство на рынке лизинговый операций, но это не означает, что в данном сегменте не произошло снижения вложений в лизинг.

Строительство – это та отрасль, которая требует огромных финансовых вложений, но зачастую уставного капитала не достаточно, поэтому строительные компании прибегают к лизингу. Основой обращение именно к лизингу так же является тот факт, что строительные процессы с применением техники характеризуются долгосрочностью, поэтому долгосрочная аренда является самым приемлемым способом имущественных взаимоотношений между строительной компанией и лизингодателем или банком. На 2015 г. в России насчитывается 374 лизинговых компаний. По итогам первого полугодия 2015 года рейтинговое агентство RAEX (Эксперт РА) совместно с Объединенной Лизинговой Ассоциацией составили рэнкинг лизинговых компаний [3]. Первая позиция была занята «ВЭБ-лизингом», вторая «ВТБ Лизингом», а на третьем месте оказался «Сбербанк Лизинг» [4] (см. таблицу 1).

Таблица 1 – ТОП-5 лизинговых компаний за первое полугодие 2015 года.

Рассмотрим пример долгосрочного лизинга, покупки и кредита. В качестве приобретаемой спецтехники рассмотрим экскаватор-погрузчик ценой 2, 69 млн рублей (в том числе НДС 18% -410 339 рублей) (см. рис. 1).

Рисунок 1. Экскаватор – погрузчик KOMATSU WB97.

Сравним два метода приобретения имущества: кредит и лизинг. Взять имущество в лизинг проще и быстрее, чем кредит, так как лизинговые компании предъявляют меньше требований, но оправдывается ли это? Предположим, что предприятие решило приобрести данный экскаватор (см. рис 1) с периодом финансирования и по кредиту и по лизингу, равным 24 месяцам. Аванс будет составлять 15% от стоимости экскаватора-погрузчика, процентная ставка по кредиту банка – 13 % годовых. Определим, какой из двух способов приобретения имущества является наиболее выгодным (см. Таблица 4).

Экскаватор-погрузчик относится к четвертой группе основных средств, срок полезного использования которых свыше 5 лет до 7 лет включительно, т.к. техника новая, то примем её равной 84 месяцам.

При покупке в кредит будет уплачен аванс, равный 403 500 рублям, следовательно, сумма кредита будет равняться 2 286 500 рублей. НДС к возмещению составит 410 338,9 рублей. Амортизационные отчисления при линейном способе будут равны 27 138, 82 рубля. Приведенная ниже таблица содержит данные о финансовых результатах при приобретении спецтехники в кредит (см. Таблица 2).

Таблица 2- Финансовые результаты при приобретении спецтехники в кредит.

Таблица 3- Финансовые результаты при приобретении спецтехники в лизинг.При покупке в лизинг примем ежемесячные равные платежи. Аванс останется таким же, как и при покупке в кредит (см. Таблица 3).

Таблица 4-Затраты на покупку спецтехники в кредит и по договору лизингаСравним полученные данные (см. Таблица 4).

Таким образом, лизинг полностью оправдывает изначальную идею: за определенный промежуток времени полностью обновить оборотные средства. Можно сказать, что лизинговая отрасль имеет очень большие перспективы, но в нашей стране так же имеется ряд серьезных проблем, к которым относятся  правовая база в сфере лизинговой деятельности, низкая платежеспособность клиентов, рост конкуренции и отсутствие системы страхования. Решение этих проблем будут способствовать развитию рынка лизинговых услуг в нашей стране, а значит, создавать условия для процессов модернизации и активизации инновационной деятельности.После проведения расчетов выгода приобретения спецтехники по договору лизинга становится очевидной: фактическая сумма, затраченная на покупку, в этом случае значительно ниже.