Финансовая грамотность – сложное, многоаспектное понятие, находящееся за пределами определенных географических, политических, экономических и социальных границ. Развитие экономик отдельных стран и мировой экономической системы в целом зависит от инвестиций, которые направляют в них отдельные люди и группы людей; все это образует сложную сеть взаимосвязанных и взаимозависимых отношений, в связи с чем, нельзя недооценивать уровень финансовой грамотности отдельных граждан и ее влияние на развитие мировой экономики.

Финансовая некомпетентность граждан пагубно сказывается не только на личном благосостоянии конкретных индивидов из-за неправильного выбора контрагента на финансовом рынке или вида финансовой   услуги, неверных решений в области личных финансов или вообще их отсутствия, избегания, пассивной позиции по отношению к личным финансам, но и оказывает мощное негативное влияние на развитие самих финансовых рынков и экономики в целом. Не подготовленные в достаточной степени инвесторы, ведомые страхом и другими иррациональными чувствами, а не разумом, знаниями, осознанностью и рациональным восприятием ситуации склонны впадать в панику, неся серьезную угрозу финансовой системе страны, что можно было наблюдать на финансовом рынке России в декабре 2014 года. Неграмотные заемщики, которые не смогли вовремя и в полной мере оценить все риски, связанные с кредитом, оказываются не в состоянии платить по долгам, что лишает финансовой устойчивости банковскую систему. Некомпетентные малоинформированные клиенты, обладая инвестиционными возможностями, не в состоянии эффективно управлять личными сбережениями и находить достойное приложение своим капиталам. Все это ведет к снижению сберегательной и инвестиционной активности граждан и отражается в ухудшении общей экономической ситуации в стране, лишает экономику «длинных» денег, долгосрочных инвестиций, без которых осуществление полномасштабной модернизации всех сфер не представляется возможным.

Многочисленные исследования, проведенные в зарубежных странах, показали, что даже в таких развитых странах как США и Япония, уровень финансовой грамотности населения, в первую очередь, молодежи, оставляет желать лучшего, более того, значительная часть населения этих стран страдает так называемой «финансовой фобией» и «сторонятся любой финансовой информации – от состояния банковских счетов до сбережений и страхования». На наш взгляд, данный факт объясняется тем, что осмысление финансовой информации требует огромных усилий и связано с повышенной осознанностью и личной ответственностью за принимаемые решения в области финансов. В большинстве своем люди предпочитают уклоняться от принятия на себя лишней ответственности, занимают пассивную позицию, инфантильны и не готовы к глубокому осмыслению сложной финансовой информации, требующей огромных энергозатрат, затрат времени, концентрации внимания.

Существует множество подходов к определению финансовой грамотности. В отечественной практике финансовую грамотность принято определять как знание о финансовых институтах и предлагаемых ими продуктах, а также умение их использовать при возникновении потребности и понимание последствий своих действий. На наш взгляд, данное определение финансовой грамотности не отражает всей сложности и многогранности этого понятия. Финансовую грамотность также возможно определять как:

- понимание ключевых финансовых понятий и использование этой информации для принятия разумных решений, способствующих экономической безопасности и благосостоянию людей;

- способность вести учет всех поступлений и расходов, умение распоряжаться денежными ресурсами, планировать будущее, делать выбор соответствующих финансовых инструментов, создавать сбережения, в целях обеспечения будущего, быть готовыми к различным рискам, включая потерю работы;

- способность принимать обоснованные решения и совершать эффективные действия в сфере управления личными финансами для реализации жизненных целей и планов в текущий момент и будущие периоды.

В целом суть финансовой грамотности можно определить как способность максимально осознанно и ответственно подходить к решению любых финансовых вопросов на протяжении всего жизненного цикла индивида.

В России в последнее время наблюдается интерес к вопросам повышения финансовой грамотности, проводится ряд исследований по данной тематике, особое место среди которых занимают исследования уровня финансовой грамотности молодежи. Так, в 2014 году Россия приняла участие в первом международном исследовании уровня финансовой грамотности 15-летних учащихся, наряду с учащимися 18 ведущих стран мира, представляющих 40 % мирового ВВП. Исследование проводилось в рамках Международной программы Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по оценке образовательных достижений учащихся (PISA). В нашей стране исследование было проведено в рамках Проекта «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской Федерации», осуществляемого  Минфином с 2011 года совместно с Всемирным банком.

Согласно результатам данного исследования, Россия заняла 10 место из числа 18 стран – чуть более 80 % российских школьников продемонстрировали наличие и готовность использовать знания и умения в области финансов , что можно охарактеризовать как положительный результат для России, у которой опыт становления экономики рыночного типа и развития финансовых рынков исчисляется всего лишь двумя десятками лет. Лидерами в вопросах финансовой грамотности стали школьники Шанхая, а также Австралии, Бельгии и других стран, имеющих долгосрочные программы финансовой грамотности, что еще раз доказывает высокую эффективность таких программ. Из тематических областей наибольшие затруднения у российских школьников вызвали вопросы кредитования, банковских вкладов, налогообложения, инвестирования и обеспечения безопасности при совершении Интернет-покупок. Результаты исследования используются  в процессе разработки “Национальной стратегии финансовой грамотности”, за подготовку которой отвечает Министерство финансов РФ.

Однако результаты данного исследования – не повод для расслабления, так как в современном мире необходимо уверенно ориентироваться в сложных финансовых вопросах, а для экономики России на сегодняшнем этапе это особенно необходимо. В условиях существующей политической и экономической нестабильности, санкций, резкой девальвации национальной валюты, множества финансовых рисков, неустойчивости банковской системы и всей финансовой системы России, ориентации на импортозамещение, модернизацию экономики и всех сфер общественной жизни, резко повышается значение повышения личной конкурентоспособности и ответственности каждого гражданина и всей страны в целом, в основе которых лежит финансовая грамотность населения как осознанное и ответственное поведение в сфере решения любых финансовых вопросов.

Начинать формирование финансовой грамотности надо именно с молодежи по целому ряду причин. Чем раньше молодежь усвоит основные финансовые понятия, знания, навыки управления личными финансами, тем ранее будут сформированы полезные привычки в области управления финансами (например, привычка вести учет расходов, планировать доходы, накопления и т.д.), а, как известно, именно полезные привычки, в итоге, определяют насколько успешен тот или иной человек. Стратегической задачей должно стать формирование целого поколения успешных людей, с новыми полезными финансовыми привычками, которое станет основной движущей силой модернизации всех сфер общества.

Современная молодежь является активным потребителем товаров и услуг. Все в большей степени она становится основным объектом внимания и главным целевым сегментом для розничных торговых сетей, производителей рекламы, финансовых услуг. Недостаток понимания и практических навыков в сфере потребления, сбережения, планирования и кредитования может привести к необдуманным решениям, за которые придется расплачиваться на протяжении многих лет (например, ипотечный кредит в иностранной валюте в условиях девальвации национальной валюты).

При формировании финансовой грамотности молодежи необходимо учитывать психолого-возрастные особенности данной группы граждан – необходимо установить непосредственную  связь между получаемыми финансовыми знаниями и их применением на практике, учитывать потребности каждого этапа жизненного цикла молодых людей, приучать к  ответственности за решения в области финансов.

Вложения в повышение финансовой грамотности молодежи принесут наибольшую отдачу в стратегическом плане, так как это наиболее восприимчивый к обучению слой населения. Такой подход позволит достичь максимального охвата различных слоев населения, поскольку в школах и вузах учатся дети из всех социальных групп. Финансовое образование молодых людей будет иметь наиболее долгосрочный эффект – ведь у них впереди целая жизнь, то есть основы финансовых знаний, представлений  и навыков закладываются сразу у целого нового поколения. Именно в раннем возрасте возможно заложить не только основы культуры, в том числе и финансовой, но и стимулы к самообразованию на протяжении всей жизни, в данном случае, в сфере финансов.

Таким образом, необходимо создание целостной системы повышения финансовой грамотности молодежи, что будет своеобразным ключом к модернизации экономики России, необходимым для того, чтобы каждый гражданин нашей страны мог четко осознавать свои возможности, права, защиту этих прав на финансовом рынке, с высокой степенью ответственности принимать финансовые решения, учитывая их влияние на личное благосостояние и экономику страны в целом.

к.э.н., доцент Рябова Ирина Сергеевна

Финансовый Университет при Правительстве Российской Федерации

В последние годы характерно бурное развитие малого бизнеса во всём мире, что сказывается в положительном ключе на их развитии. Малые и средние предприятия выполняют очень важную роль в финансовой системе страны: они способствуют борьбе с безработицей за счет создания новых рабочих мест, формированию нормальной конкурентной среды, малые предприятия  в большей степени способны реагировать на колебания потребительского спроса, на изменение конъюнктуры рынка, тем самым придавая экономике дополнительную стабильность. В большинстве развитых стран вклад сектора МСП в ВВП колеблется в промежутке от 50% до 60%, однако в РФ малый бизнес обеспечивает лишь 21% ВВП.[9]

Рассмотрим зарубежный опыт поддержки малого и среднего бизнеса.

1. Малый и средний бизнес в Сингапуре. Сингапур является одной из самых высокоразвитых стран мира. Сингапур возглавил мировой рейтинг по благоприятности условий для предпринимательства – Doing Business 2014, ежегодно составляемый Всемирным банком (Россия занимает 92 место).[2] Сегодня малые и средние предприятия Сингапура составляют 99% всех предприятий в стране и обеспечивают рабочими местами 70% занятого населения.[6] На малый бизнес приходится половина ВВП Сингапура. Правительство заинтересовано в содействии развития МСП с целью их конкурентоспособности на международном рынке. В Сингапуре создано специальное агентство «Spring», обеспечивающее разработку и реализацию различных программ содействия МСБ, предоставление консультационных услуг, подготовку кадров для управления бизнесом. Формы и методы государственной поддержки малого и среднего бизнеса в Сингапуре различны. Их можно разделить на административные, финансовые и фискальные. В Сингапуре внедряется огромное количество разнообразных программ по льготному кредитованию, которые включают специальные займы, страхование кредитных рисков, предоставление субсидий, финансирование обучения и повышения квалификации кадров МСП.

2. Малый и средний бизнес в США. В мировом рейтинге Doing Business 2014 Соединенные Штаты Америки занимают 4 позицию из 189 стран.[2] США – страна не только огромных корпораций, но и малых предприятий, которые являются стержнем экономики США.  На долю малого бизнеса приходится свыше половины ВВП, производимого частным сектором, малый бизнес в США обеспечивает рабочими местами более половины трудоспособного населения страны.[7] Администрация малого бизнеса США (SBA) оказывает поддержку малому бизнесу в кооперации с Министерством торговли, федеральными и штатскими  агентствами по множеству различных направлений:

1. Широкий выбор методов финансирования: микрозаймы, кредиты на покрытие крупного долга, венчурный капитал,  франчайзинг, лизинг, гарантии по кредитам, субсидии.

2. Техническое содействие, помощь в оформлении заявок на получение займов, проводятся прямые, а так же интернет-консультации по маркетингу, бизнес-планированию и менеджменту, даются индивидуальные рекомендации.

3. Широкая сфера применения налоговых льгот.

4. Функционируют 19 центров содействия экспорту.[8]

5. 23% государственных заказов реализуются малыми предприятиями.[4]

6. Реализация программ по внедрению в малый бизнес суперсовременных технологий.

7. Правовая защита интересов малого бизнеса.[5]

3. Малый и средний бизнес в Великобритании очень хорошо развит. В мировом рейтинге Doing Business 2014 Великобритания занимает 10 позицию из 189 стран.[2]  На МСП приходится 99,9% всех предприятий частного сектора в Великобритании,  59,3% занятости в частном секторе. Сектор МСП занимает 50% от общего ВВП страны.[3]   Основным координатором поддержки МСП является Министерство  по делам бизнеса, инноваций  и профессионального образования  (BIS).[1]   Основные приоритеты поддержки малого бизнеса:

1. Помощь стартующим предприятиям предусматривает оказание бесплатной поддержки в форме консультаций и указаний.

2. Облегчение доступа к финансовым ресурсам предусматривает большое разнообразие мероприятий. Особое место занимает программа «Инновационного финансирования».

3. Мероприятия  по  совершенствованию  методов управления  МСП,  поиску  специалистов  и  развитию рынка  труда  предусмотрены  государственной  программой  «Повышение  квалификации  сотрудников», действует система государственной  финансовой  компенсации  затрат  МСП  и  ИП  на  обучение и  повышение квалификации, предусматривающая компенсацию затрат на оплату посреднических услуг,  кадровых  агентств и др.

4. Совершенствование  производственных  процессов и повышение их эффективности. Министерство BERR разработало ряд специальных  программ  для  сектора  МСП,  предусматривающие  предоставление  малым  предприятиям грантов и займов.

5. В целях разработки и создания новых продуктов и услуг,  способствующих повышению конкурентоспособности МСП и национальной экономики в Великобритании разработаны  программы  по  оказанию  финансовой помощи для развития сотрудничества в инновационной  сфере.

6. Развитие  экспортных  возможностей  сектора МСП. Широкое распространение  в  стране  получили  программы  поддержки  «Паспорт на экспорт», рассчитанная на помощь начинающим экспортерам, а также «Дорога к глобальному росту», рассчитанная на экспортеров.

Исследование зарубежного опыта позволяет выявить общие черты  механизмов  поддержки,  которые следует учитывать в отечественной практике:

1.  Налоговые  льготы  МСБ  приоритетных  для  экономики  страны отраслей,  а  также  инвесторам, осуществляющим  вложения  в  малые  и  средние  предприятия.

2.  Упрощение  системы  регулирования  МСБ  и  актуализация  норм.

3.  Обеспечение  доступа малому  и  среднему  бизнесу  к государственному заказу.

4. Проведение ряда мероприятий с целью сделать информацию о существующих методах поддержки МСП более доступной.

5. Увеличение  объемов  государственных  гарантий  по  инвестиционным  кредитам  МСБ.

8. Политика сглаживания сезонных циклов в отношении сельско-хозяйственных МСБ.

9.  Внедрение  специальных  программ,  поощряющих  уже  добившихся успеха    бизнесменов  передавать  свой  опыт  начинающим предпринимателям.

11. Создание благоприятных условий для комфортного функционирования субъектов МСБ, облегчение доступа к заемным ресурсам, предоставление  целевых  льготных  кредитов.

13.  Создание специализированного государственного органа поддержки малого предпринимательства.

В заключении отметим, большие надежды мировых лидеров связаны с сектором МСП, который показал свой высокий потенциал. В  России малый бизнес находится в начале своего пути, но все задатки для его успешного развития имеются в полном объёме. Политика государства должна строиться на принципе создания наибольшего благоприятствования развитию МСБ, особенно в тех направлениях деятельности, которые дают максимальный социально-экономический эффект.

В данной статье осуществлена попытка теоретического анализа изменяющейся сущности категории «государственные внебюджетные фонды» в координатах российской финансовой системы.

Представляется, что для комплексного анализа заявленной категории следует обратиться к исследованию научных подходов к понятию финансовой системы государства. Отметим, что в науке по-прежнему отсутствует единство взглядов на данное понятие.

Следует подчеркнуть, что категория «финансовая система» является правовой, так, в частности это словосочетание используется в первую очередь в Бюджетном кодексе РФ [1], в Федеральном законе “О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации” [2], Федеральном законе “Об особенностях функционирования финансовой системы Республики Крым и города федерального значения Севастополя на переходный период” [3], Федеральном законе “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации” (глава 4. Финансовая система пенсионного страхования) [4] и других. Представляется, что довольно частое упоминание законодателем исследуемой категории требует законодательного закрепления ее дефиниции. Однако, указанное понятие до сих пор является только теоретической конструкцией, вызывающей множество споров и диаметральные точки зрения в науке.

Выделим, концептуальные, в контексте данного исследования, характеристики финансовой системы:

• способность к саморазвитию за счет использования договорного способа регулирования финансовых отношений;
• границы финансовой системы задаются правовым регулированием, реализующемся посредством финансовой политики;
• структурные элементы финансовой системы взаимосвязаны и воздействуют друг на друга;
• в рамках каждого структурного элемента финансовой системы одновременно функционируют все виды финансов [5].

Отметим, что структуру финансовой системы возможно рассматривать в различных предметных плоскостях (рисунок 1).

Рисунок 1 – Научные подходы к содержанию структуры финансовой системы РФ

Для определения места государственных внебюджетных фондов в бюджетной системе РФ, рассмотрим подробнее содержание каждой предметной плоскости (рисунок 2).

Рисунок 2 – Структура финансовой системы в различных предметных плоскостях [5, 6]

Следуя выделенным характеристикам структуры финансовой системы в различных предметных плоскостях, отметим, что государственные внебюджетные фонды как элемент финансовой системы является структурным элементом бюджетной подсистемы государственной формы собственности, опосредующей аккумулирование, перераспределение и расходование государственных финансов. В свою очередь, бюджетная система (как подсистема финансовой системы) включает в себя совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Определяя место государственных внебюджетных фондов РФ в системе финансовых отношений следует указать на наличие диаметрально противоположных точек зрения на целесообразность включения указанных фондов в бюджетную систему России. В частности, о нелогичности ст. 13 БК РФ в связи с введением исследуемых фондов в бюджетную систему высказываются такие ученые как Крохина Ю.А. [7], она указывает, что рассматриваемые фонды представляют собой обособленные вне бюджетной системы финансовые средства, управляемые органами государственной власти и предназначенные для финансирования социальных конституционных прав граждан, аналогичного мнения придерживается Сатарова Н.А. [8], Бочкарева [9], Е. А., Химичева Н.И. [10] и др. Однако ряд ученых высказывает иную точку зрения, в частности у Шевелевой Н.А. [11] не вызывает сомнений целесообразность включения внебюджетных фондов в бюджетную систему России, схожая позиция и у Ногиной О.А. [12].

Таким образом, ученые соглашаясь с тем, что рассматриваемые фонды являются самостоятельными, одновременно не соглашаются с законодательным включением их в состав бюджетной системы, называя данное положение дел ошибкой методологии [7].

Присоединимся к авторам, выражающим последнюю точку зрения. В обоснование указанной позиции приведем ряд доводов:

• включение социальных фондов в бюджетную систему затрудняет реализацию принципа общего покрытия расходов бюджета;
• невозможность, согласно вышеуказанному принципу, привязки расходов бюджета к определенным его доходам, в силу целевого характера страховых взносов во внебюджетные фонды;
• также вызывает неоднозначную трактовку другой принцип бюджетной системы – возможность в случаях, установленных федеральными законами, исполнения расходных обязательств за счет средств социальных фондов, таким образом, возникает противоречие между указанным принципом и принципом целевого расходования средств внебюджетных фондов;
• противоречит принципу целевого расходования средств внебюджетных фондов и ст. 144 БК РФ, устанавливающая возможность дотаций и межбюджетных трансфертов из внебюджетных фондов в пользу бюджетов бюджетной системы.

Таким образом, представляется целесообразным вывести государственные внебюджетные фонды за рамки бюджетной системы РФ. Реализация указанного предложения позволит:

• усилить значимость социальных фондов;
• установить особые правила функционирования указанных фондов;
• принять отдельный нормативный акт учитывающий всю совокупность специфических черт, а главное социальную значимость государственных внебюджетных фондов.

Также считаем целесообразным систематизировать, институционально и организационно оформить систему социальных фондов. Необходимость создания законодательно-оформленной системы государственных внебюджетных фондов обусловлена увеличивающейся ролью публичных финансов в экономически развитых странах.