Неустойчивость банковской системы особенно заметно начинает проявляться в кризисные времена. Так, в условиях современного кризиса экономики России, начавшегося в 2014 году в процессе обострения политического конфликта на международном уровне, вновь особо актуальной стала проблема развития и обеспечения финансовой устойчивости банковской системы Российской Федерации.

В источниках литературы существует множество определений таких понятий, как «надежность», «устойчивость» и «стабильность». Это некие синонимы, в трактовке которых не делается различий между финансовой устойчивости предприятий и банков. В банковском законодательстве РФ используются такие термины, как «стабильность банковской системы», «устойчивость кредитных организаций», «финансовая надежность кредитной организации», однако законодатель не предоставил точного толкования этих терминов [1].

В результате отсутствия четкой системы оценки финансовой устойчивости банков, создаются дополнительные причины для возникновения экономической нестабильности на финансовом рынке страны в целом. Что в конечном итоге, приводит к снижению эффективности функционирования экономики государства.

Вопрос развития банковской системы стал все активнее подниматься в работах и выступлениях известных ученых, политиков, аналитиков и иных экономических субъектов, что подчеркивает особую значимость данной проблемы в настоящее время.

Проблему устойчивости банковской системы и банков изучали такие известные ученые как, Л.И. Абалкин, Н.Г.Антонов, Л.П. Белых, Г.Н.Белоглазова, Е.Ф.Жуков, С.М.Ильясова, В.В. Ковалева, В.И.Колесников, И.В.Ларионова, О.И. Лаврушина, Т.В.Никитин, Г.С.Панова, Н.А.Савинская, В.В.Струговщикова, А.Л.Тарасевич, Г.Г.Фетисов и ряд других ученых. На макроуровне исследованием данной проблемы занимались лишь несколько ученых, таких как И.В.Ларионова, Н.А.Савинская и Г.Г.Фетисов, в то время как другие затрагивали ее только с позиции конкретных коммерческих банков. К примеру,  И.В.Ларионова занималась изучением данной проблемы в целях обеспечения стабильности банковской системы, Н.А. Савинская рассматривала проблему в рамках обеспечения финансовой безопасности, а Г.Г.Фетисов особое внимание уделял оценке устойчивости банковского сектора.

Несмотря на наличие множества работ и предложенных теорий по повышению устойчивости банковского сектора, данная проблема до сих пор полностью не решена. В частности, пока еще не сформирована единая система классификации факторов, влияющих на финансовую устойчивость банков, и не разработан уникальный механизм, который способствовал бы созданию устойчивой банковской системы, способной эффективно и стабильно действовать вне зависимости от внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее.

Причины возникновения экономической нестабильности видятся в самой структуре формирования и функционирования финансового рынка. Следовательно, отдельные рынки являются основой финансового рынка, они выступают в роли систем, участники которых взаимодействуют друг с другом и реагируют на внешнюю инфoрмацию с целью определения наилучшего состояния рынка для входа или выхода из экономической систeмы [2].

Высокая степень интеграции России в мировую финансовую систему  породила зависимость национальных банков от иностранных банковских систем и технологий, что негативным образом отразилось на системе финансовой безопасности страны. Отсутствие достаточного уровня развития финансовых рынков, наличия собственных платежных систем, а также рост преступлений в сфере экономики способствует возникновению еще больших угроз для банковского сектора экономики страны. Поэтому необходимо разработать надежную систему финансовой устойчивости банков, которая позволит повысить независимость от иностранных систем и обеспечить собственную надежную систему банковской безопасности. Данные меры будут способствовать стабильному функционированию национальной банковской системы вне зависимости от изменений во внутренних и внешних факторах, негативным образом влияющих на нее.

Среди проблем, связанных с созданием условий по защите банковской деятельности от опасностей и угроз внешнего и внутреннего характера, является разработка и совершенствование механизма обеспечения экономической безопасности банков. Данная проблема в научных исследованиях хотя и ставилась, но применительно к банковской сфере разработана не достаточно.

Высокая степень финансовой устойчивости конкретного банка может оказать благоприятное воздействие на отношения с государством, так как он будет своевременно исполнять свои финансовые обязательства. Формирование устойчивости необходимо также с целью привлечения новых клиентов, поскольку именно инвесторы, акционеры и иные контрагенты очень заинтересованы во вложении средств в надежные организации [4].

В качестве развития системы финансовой устойчивости необходимо учесть наиважнейшие экономические показатели развития, такие как минимальные размер собственного капитала, соотношение собственных и заемных средств, прибыль, финансовые риски, расходы и другие показатели, которые позволят определить уровень финансовой устойчивости банка.

Также необходимо своевременное проведение качественной государственной политики в области финансов. От уровня развития реального сектора экономики, конкурентоспособности отдельных предприятий, сальдо платежного баланса страны, уровня государственного долга и величины валового внутреннего продукта, а также иных показателей зависит состояние банковской системы. Банки заинтересованы в развитии экономики страны, поскольку от уровня благосостояния отдельных физических и юридических лиц зависит их маржа, составляющая основу для его финансовой устойчивости.

Создание стабильной банковской системы и повышение уровня ее финансовой устойчивости будет, несомненно, способствовать улучшению развития промышленности, малого и среднего бизнеса, международных отношений, повышению уровня благосостояния отдельных граждан, что в конечном итоге приведет к улучшению макроэкономических показателей.

В рамках начального этапа разработки эффективной системы оценки финансовой устойчивости, нужно регулярно проводить оценку кредитных рисков банковских структур, создать более надежную систему идентификации клиентов банков с целью снижения количества неплатежеспособных клиентов. Усовершенствовать систему банковского надзора.

Таким образом, необходимо разработать подробную систему идентификации финансовой устойчивости банков, что позволит обеспечить контроль над ней, и в условиях нестабильности финансового рынка не допустить банкротства ряда банков, своевременно применив соответствующие меры. В условиях современной нестабильности и напряженных внешнеполитических отношений на международной арене особенно важно заняться данным вопросом, поскольку стабильное функционирование банковской системы обеспечит создание условий для успешного развития экономики страны. Государство, в свою очередь, должно осуществлять эффективную финансовую политику и создавать условия для развития банковской системы страны.

Соотношение доходов и расходов конкретного бюджета субъекта РФ влияет не только на устойчивое и эффективное развитие региона, но и на социально-экономическое положение страны в целом, поскольку благодаря эффективному перераспределению средств осуществляются и реализуются различные экономические  и социальные программы [2].

В условиях кризиса важно не только сохранить потенциал всех регионов РФ, но и обеспечить стабильность и устойчивость бюджетной системы Российской Федерации в целом. Для выявления основных проблем и путей их решения необходимо провести анализ бюджета конкретного субъекта РФ, сравнив его показатели докризисного уровня и показателей в период кризиса [3].

На основе бюджета одного из самых развитых регионов России – республики Башкортостан, являющегося субъектом-донором федерального бюджета,  проведем анализ ее бюджета, сравнив показатели за 2013 и 2015 гг. На основе этого выявим тенденции, произошедшие с начала экономического кризиса российской экономики, выделим текущие проблемы и обозначим возможные пути совершенствования бюджетной политики данного субъекта.

В целом, все доходы бюджета можно разделить на налоговые и неналоговые и безвозмездные поступления [4]. Для выявления изменений в бюджете Республики Башкортостан нами была рассмотрена структура доходов бюджета за 2013 и 2015 гг. За исследуемый период времени существенных изменений в процентном соотношении между видами доходов не наблюдалось. В общем выражении как в 2013, так и 2015 году 82% от всех доходов бюджета составляли налоговые и неналоговые поступления, из них 18% приходилось на безвозмездные поступления в бюджет. Основную долю в структуре доходов бюджета занимают налоговые и неналоговые поступления. Более детальная структура налоговых и неналоговых поступлений в плановом и фактическом выражении в разрезе исследуемых периодов представлена на рис.1[5;6].

Рис. 1. Структура налоговых и неналоговых доходов в бюджете Республики Башкортостан за 2013 и 2015 гг. в %

Таким образом, основной источник финансирования бюджета Башкирии – налог на прибыль организаций и доходы физических лиц. В 2015 году произошло его снижение почти на 2%, что свидетельствует о снижении прибыли предприятий и доходов населения страны,  поскольку налог на прибыль организаций поступает в бюджет субъекта в размере 17 %, а НДФЛ в размере 85%, что составляет значительную часть финансовых ресурсов субъекта. Высокую долю в структуре доходов республики в 2013 и 2015 гг. составляли налоги на товары, работы и услуги, реализуемые на территории РФ, а также региональный налог на имущество, который 100% выражении поступает в бюджет субъекта. Его доля в фактическом выражении возросла с 10,9% до 11,4% за исследуемый период. Увеличение доли налога на имущество связано, в первую очередь, с изменением налоговой базы с инвентаризационной стоимости на кадастровую стоимость с 1 января 2015 года для Республики Башкортостан.

За исследуемый период отмечался прирост доходов, однако фактический показатель отличался от планового почти на 2%. Доходы от акцизов сократились на 8%, что могло быть связано с увеличением акцизов в 2014 году и падением спроса на подакцизные товары в связи с ростом цен и снижением покупательной способности населения в период кризиса. Сокращение доходов от налога на игорный бизнес, возможно, связано с «уходом в тень» субъектов игорного бизнеса, в связи с недостаточно разработанной законодательной базой и появлением новых идей обойти закон и не платить налоги. Отмечается увеличение прироста транспортного налога, что может быть связано с тем, что в 2015 г. вступили в силу изменения НК РФ о повышающем коэффициенте при расчете налога на автомобили, стоимость которых превышает 3 млн. руб. Но при этом увеличились доходы от уплат штрафов и санкций, их прирост составил более 100 %.

В структуре безвозмездных поступлений Республики Башкортостан был отмечен значительный прирост дотаций, связанный с увеличением расходов на повышение оплаты труда в бюджетной сфере. В 2015 году произошло сокращение субсидий, связанное с большим возвратом остатков за предыдущие года. Также стоит отметить, что в 2015 году отсутствовали безвозмездные поступления от государственных организаций.

Анализ расходной части бюджета за 2013 и 2015 гг. выявил следующие положения.

В целом, фактические расходы бюджета республики Башкортостан в 2015 году по сравнению с 2013 годом увеличились на 4,8 %. При этом доходы увеличились на 15,4%, что свидетельствует об эффективной бюджетной политики и положительных тенденциях в развитии экономики Башкирии.

Возрос удельный вес фактических расходов на национальную экономику, здравоохранение и социальную политику. Произошло снижение расходов на: общегосударственные вопросы, жилищно-коммунальное хозяйство, образование, физическую культуру и спорт, а также на средства массовой информации. Сократились расходы на социальное обслуживание населения, физическую  культуру и спорт, что произошло и на территории всей страны в целом, так как именно данные статьи расходов сокращают в первую очередь в условиях кризиса.

Более чем в два раза увеличились расходы на финансирование государственного и муниципального долга, что является негативным явлением. По всем статьям расходов плановые показатели выше, нежели фактические, что свидетельствует о недоиспользовании средств на запланированные расходы.

В результате напряженной мировой политической обстановки, на территории всей страны, в том числе и в республике были увеличены расходы на национальную безопасность страны. Их увеличение в бюджете Башкирии составило более чем 8 млн. рублей. В 2015 году были увеличены расходы на национальную экономику, это стало следствием появления многочисленных программ в целях реализации политики импортозамещения  с целью повышения отечественного производства товаров в условиях обостренного внешнеполитического кризиса.

Анализируя показатели бюджета республики за 2013 и 2015 гг. можно прийти к выводу о том, что фактический дефицит заметно снизился. Однако активный (запланированный) дефицит выше фактического. Следовательно, возможно имеется проблема недоиспользования запланированных средств для осуществления расходов. В целом бюджетная политика органов государственной власти республики Башкортостан реализуется достаточно эффективно. Прирост налоговых доходов  в 2015 году сократился в связи со снижением поступлений от акцизов и налога на игорный бизнес. Это связано со сложной сложившейся экономической  обстановкой на уровне всей страны в целом. Негативное влияние на формирование финансовой базы региона оказали процессы, происходящие в экономике страны в целом – это и снижение темпов производства, и низкая рентабельность многих отраслей и производств (за исключением сырьевых), и значительная доля убыточных предприятий.

Эффективность бюджетной политики зависит от многих факторов. Не смотря на то, что регион развивается достаточно эффективно и имеет высокую степень устойчивости к проявлениям кризиса органам государственной власти данного субъекта РФ необходимо все же обеспечить ряд мер, направленных на совершенствования бюджетной политики региона. В частности, пересмотреть принципы бюджетного планирования, уделив особое внимание к среднесрочным и долгосрочным плановым периодам, законодательно закрепив данные положения. Продолжать развитие конкурсной системы закупок продукции для государственных и муниципальных нужд, и совершенствование всей технологии закупочных процессов. Обеспечить полную мобилизацию финансовых ресурсов на дальнейшее повышение уровня социально-экономического развития республики. Продолжить работу по методическому совершенствованию бюджетного процесса, максимально использовать резервы для пополнения доходной части бюджета и при этом не оказывать дестимулирующего влияния на воспроизводственные процессы в народном хозяйстве.

Итак, на государственном уровне необходимо предусмотреть дальнейшие организационные мероприятия, нацеленные на развитие бюджетного процесса и межбюджетных отношений, такие как повышение эффективности работы органов исполнительной власти республики, установление стандартов качества предоставления бюджетных услуг, внедрение системы оценки эффективности бюджетных расходов, совершенствование управления государственным долгом, совершенствование политики Республики Башкортостан в области инвестиций.