В современном бизнес-мире, где конкуренция растет с каждым днем, а экономические условия постоянно меняются, эффективное управление финансами становится жизненно важным для любой организации. Однако, часто под “эффективностью” понимают лишь сокращение затрат, что является лишь одним из аспектов. Настоящая эффективность – это комплексная и непрерывная задача, требующая стратегического подхода и постоянного мониторинга, а не просто случайного привлечения клиентов или урезания расходов.
Актуальность темы обусловлена тем, что многие компании, фокусируясь лишь на краткосрочных мерах экономии, упускают возможности для долгосрочного роста и развития. Недостаточно просто сократить расходы – необходимо анализировать каждую статью и определять, насколько эффективно используются средства.
Цель — показать, что эффективное финансовое управление – это не просто набор отдельных мер, а целостная система, направленная на достижение долгосрочной устойчивости и процветания компании. Задача статьи – предоставить практические инструменты и стратегии, которые помогут организациям не только выжить в сложных экономических условиях, но и раскрыть свой потенциал для роста и развития.
Эффективное управление финансами организации – важный фактор её стабильности и успешного развития. В условиях динамичного рынка и жесткой конкуренции, оптимизация финансовых потоков становится приоритетной задачей для любого бизнеса.
Доходы организации представляют собой увеличение экономических выгод, которое обусловлено либо притоком активов (включая денежные средства и иное имущество), либо погашением обязательств. Данное увеличение экономических выгод неизбежно влечет за собой рост капитала организации. При этом из данного определения исключаются поступления, связанные с вкладами участников или собственников имущества, поскольку они являются инвестициями, а не результатом операционной или иной деятельности, генерирующей экономические выгоды [1, с.52].
Расходами организации признается уменьшение экономических выгод, которое происходит в результате выбытия активов, в том числе денежных средств и иного имущества, а также в результате возникновения обязательств, что в совокупности приводит к уменьшению капитала организации, за исключением случаев уменьшения капитала по решению собственников, например, при выплате дивидендов или снижении уставного капитала [1, с.8].
Существует множество методов и стратегий для успешного управления доходами и расходами, однако особое внимание стоит уделить одной из самых важных областей финансового менеджмента – правильному управлению дебиторской и кредиторской задолженностями.
Дебиторская задолженность – это деньги, которые клиенты должны компании за товары или услуги. Управление этой задолженностью включает в себя действия, направленные на то, чтобы клиенты быстрее возвращали долги, и чтобы общая сумма долгов была меньше. [2, с. 65]
Основные принципы управления дебиторской задолженностью:
1. Кредитная политика: четко устанавливаются правила выдачи кредита покупателям: сроки оплаты, максимальная сумма долга, штрафы за просрочку.
2. Контроль за долгами: регулярно анализируется структура долгов, выявляются клиенты, которые могут не заплатить, и оценивается риск непогашения долга.
3. Работа с должниками: компания активно взаимодействует с должниками, чтобы те вовремя платили, включая напоминания, переговоры, претензии и, при необходимости, обращение в суд.
Чтобы оценить, насколько эффективно компания управляет дебиторской задолженностью, используют два основных показателя:
- оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период компания успевает получить оплату от покупателей. [3]
|
Оборачиваемость ДЗ = Выручка / Средняя дебиторская задолженность |
(1) |
Чем выше этот показатель, тем лучше – компания быстрее получает деньги.
- период погашения дебиторской задолженности показывает, сколько дней в среднем требуется компании, чтобы получить деньги от покупателей.
|
Период погашения ДЗ = 365 / Оборачиваемость ДЗ |
(2) |
Чем меньше этот период, тем эффективнее компания управляет своей дебиторской задолженностью.
Чтобы эффективно бороться с дебиторской задолженностью и вернуть деньги в компанию, можно предпринять следующие шаги:
1) ужесточить кредитную политику, то есть сократить сроки отсрочки платежа, требовать предоплату, особенно от новых или ненадежных клиентов. Например, уменьшение среднего срока погашения долга позволит быстрее вернуть деньги в оборот и использовать их для инвестиций или погашения собственных долгов.
2) активно работать с должниками, напоминать о платежах, договариваться о реструктуризации долга, направлять претензии, а при необходимости – обращаться в суд.
3) использовать факторинг – передать право требования долга факторинговой компании и немедленно получить часть суммы долга. Однако, нужно учитывать, что за это придется заплатить комиссию.
Кредиторская задолженность – это деньги, которые компания должна поставщикам за товары или услуги. Управление ей направлено на то, чтобы платить вовремя, получать лучшие условия от поставщиков и избегать просрочек. [2, c. 65]
Основные принципы управления кредиторской задолженностью:
1. Планирование: составляется график платежей, учитывая сроки, деньги в наличии и важность поставщиков.
2. Переговоры: ведутся переговоры с поставщиками о выгодных условиях оплаты, таких как отсрочки, скидки и реструктуризация долга.
3. Контроль: регулярно проверяется состояние долгов, выявляются просрочки и принимаются меры для их погашения.
Один из способов сэкономить, эффективно управляя кредиторской задолженностью – это использовать скидки, которые поставщики предлагают за досрочную оплату. Рассчитать экономию от такой скидки можно по формуле:
|
Экономия = Сумма КЗ * Процент скидки |
(3) |
Чрезмерный рост кредиторской задолженности чреват проблемами (просрочками, штрафами и испорченными отношениями с поставщиками). Чтобы этого избежать, можно:
1) вести переговоры с поставщиками, просить об отсрочке платежа, скидках за досрочную оплату или реструктуризации долга.
2) оптимизировать график платежей, планировать выплаты так, чтобы избежать просрочек и эффективно использовать доступные финансы.
3) использовать факторинг для досрочной оплаты поставщикам.
4) оптимизировать фонд оплаты труда через пересмотр системы оплаты труда (ввести премии за повышение производительности и снижение затрат) и сокращение непроизводственных затрат на персонал (оптимизировать расходы на обучение, командировки и социальные выплаты).
Управление дебиторской и кредиторской задолженностью неразрывно связано. Если клиенты быстро платят, то у организации появляется больше денег, чтобы вовремя рассчитаться с поставщиками и получить от них скидки. И наоборот, если организация умело управляет своими долгами перед поставщиками, у нее высвобождаются деньги, чтобы дать отсрочку платежа своим клиентам.
Таким образом, эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностями напрямую влияет на финансовое здоровье организации и, как следствие, на чистую прибыль. Сокращение сроков оборачиваемости дебиторской задолженности позволяет быстрее получать денежные средства, направляя их на погашение собственных долгов, инвестиции и другие важные цели. Вместе с тем, снижение затрат, будь то за счет переговоров с поставщиками или оптимизации фонда оплаты труда, напрямую увеличивает прибыль от реализации и, в конечном итоге, чистую прибыль компании.
Библиографический список
- Дорман, В. Н. Коммерческая организация: доходы и расходы, финансовый результат : учебное пособие / В. Н. Дорман. — Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2016 — 108 с. ISBN 978-5-7996-1720-2
- Илышева Н. Н., Синянская Е. Р., Савостина О. В.. / Бухгалтерский учет : учебное пособие / — Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2016 — 156 с.
- Бестужев, Н. Оборачиваемость дебиторской задолженности / Н. Бестужев // Финансовый директор. – 2025, URL: https://www.fd.ru/articles/39161-oborachivaemost-debitorskoy-zadoljennosti