В условиях цифровизации экономики электронные деньги стали неотъемлемой частью повседневных расчётов граждан и хозяйственной деятельности организаций. По данным Банка России, на конец 2024 года объём переводов электронных денежных средств превысил 12 трлн рублей, а количество электронных кошельков достигло 280 млн единиц. При этом правовое регулирование данного института продолжает развиваться, устраняя пробелы и коллизии, возникшие на ранних этапах его формирования.
Правовая природа электронных денег в российском законодательстве закреплена в Федеральном законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платёжной системе». Согласно статье 3 данного закона электронные денежные средства — это денежные средства, предварительно предоставленные одним лицом другому без открытия банковского счёта для исполнения денежных обязательств перед третьими лицами при условии учёта информации о размере предоставленных средств.
Первое упоминание об электронных деньгах в российском законодательстве появилось в 2011 году с принятием Закона № 161-ФЗ. До этого момента операции с предоплаченными картами и электронными кошельками осуществлялись в правовом вакууме либо регулировались нормами о банковских счетах по аналогии.
С 2014 года введена обязательная идентификация владельцев электронных кошельков для сумм свыше 15 тысяч рублей, а с 2020 года — упрощённая идентификация через портал госуслуг. В 2023–2024 годах принят ряд поправок, направленных на усиление контроля за трансграничными переводами электронных денежных средств и противодействие отмыванию доходов.
Важным этапом стало разграничение понятий «электронные денежные средства» и «цифровой рубль». Закон от 31.07.2023 № 340-ФЗ ввёл в оборот цифровой рубль как третью форму национальной валюты наряду с наличными и безналичными рублями. В отличие от электронных денег, цифровой рубль эмитируется исключительно Банком России и имеет статус законного платёжного средства на всей территории страны.
Операторами электронных денежных средств могут выступать только кредитные организации либо небанковские кредитные организации, имеющие соответствующую лицензию Банка России. Привлечение иных лиц к осуществлению перевода электронных денежных средств запрещено.
Пользователи электронных кошельков делятся на две категории: прошедшие идентификацию и не прошедшие (анонимные). Для анонимных кошельков установлены жёсткие лимиты: остаток не более 15 тысяч рублей, месячный оборот — не более 40 тысяч рублей. После прохождения идентификации лимиты снимаются, за исключением отдельных ограничений по трансграничным операциям.
Особого внимания заслуживает ответственность операторов. В случае несанкционированного списания средств оператор обязан возместить всю сумму операции, если не докажет, что клиент нарушил порядок использования электронного средства платежа.
Несмотря на значительный прогресс, остаются нерешённые вопросы. Во-первых, сохраняется неопределённость в квалификации предоплаченных карт подарочного типа: являются ли они электронными деньгами или инструментом исполнения обязательств по договору розничной купли-продажи. Во-вторых, отсутствует единообразная судебная практика по спорам о возврате остатка электронных денежных средств при расторжении договора с оператором.
С введением цифрового рубля возникает необходимость чёткого разграничения сфер применения электронных денег и цифровой валюты Банка России. По замыслу регулятора, электронные деньги сохранят свою нишу в микроплатежах и операциях внутри закрытых платёжных систем, тогда как цифровой рубль станет универсальным средным для всех видов расчётов.
В ближайшие годы ожидается принятие поправок, направленных на гармонизацию российского законодательства с международными стандартами FATF в части регулирования виртуальных активов и провайдеров услуг виртуальных активов. Также планируется введение института «цифрового профиля» гражданина, что упростит процедуру идентификации при открытии электронных кошельков.
Одной из ключевых задач современного финансового законодательства является чёткое разграничение электронных денежных средств, цифрового рубля и криптоактивов, поскольку их смешение создаёт риски как для участников рынка, так и для регулятора.
Таблица 1. Сравнение правового режима электронных денег, цифрового рубля и криптоактивов в Российской Федерации (по состоянию на ноябрь 2025 г.)
|
Признак |
Электронные денежные средства |
Цифровой рубль |
Криптоактивы (цифровая валюта) |
| Правовая природа | Денежные средства (рубль) | Третья форма национальной валюты (рубль) | Имущество (цифровой финансовый актив) |
| Эмитент | Кредитные и небанковские кредитные организации | Исключительно Банк России | Децентрализованная эмиссия / платформы |
| Статус законного платёжного средства | Нет | Да | Нет |
| Обязательность приёма к оплате | Нет | Да (на всей территории РФ) | Нет |
| Возможность анонимного использования | Ограниченно (до 15 тыс. руб.) | Нет (полная идентификация) | Да (с ограничениями) |
| Лимиты остатка и оборота | Для анонимных – жёсткие, для идентифицированных – отсутствуют | Отсутствуют | Не регулируются как денежные средства |
| Контроль со стороны Банка России | Полный (лицензирование операторов) | Полный | Ограниченный (только через признание ЦФА) |
| Налогообложение операций | НДС не облагается, НДФЛ – при выводе | Как обычные безналичные рубли | НДФЛ 13–15 %, налог на прибыль |
| Основной нормативный акт | № 161-ФЗ «О национальной платёжной системе» | № 340-ФЗ «О цифровом рубле» | № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах» |
Как видно из таблицы, электронные денежные средства занимают промежуточное положение: это рублёвая форма расчётов, но без статуса законного платёжного средства и с возможностью ограниченного анонимного использования. Цифровой рубль полностью интегрирован в денежную систему страны, тогда как криптоактивы выведены за рамки понятия «деньги» и регулируются как имущество.
Данный сравнительный анализ позволяет сделать вывод о том, что законодатель сознательно сохраняет нишу для электронных денег в сегменте быстрых микроплатежей и закрытых экосистем (Яндекс.Деньги, QIWI, WebMoney Россия), одновременно усиливая позиции цифрового рубля как универсального и полностью контролируемого государством инструмента.
Правовое регулирование электронных денег в России прошло путь от полного отсутствия норм до формирования полноценного института финансового права. Вместе с тем дальнейшее развитие требует устранения сохраняющихся коллизий, особенно в части разграничения электронных денег, цифрового рубля и криптоактивов. Совершенствование законодательства должно происходить с учётом баланса интересов участников рынка, защиты прав потребителей и задач государства по противодействию незаконному обороту капитала.
Библиографический список
- Ситник А.А. Цифровой рубль как объект финансово-правового регулирования // Актуальные проблемы российского права. – 2023. – № 4. – С. 15–25. – Текст: электронный // КиберЛенинка [сайт]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tsifrovoy-rubl-kak-obekt-finansovo-pravovogo-regulirovaniya (дата обращения: 30.11.2025).
- Сарыгбан А.А., Монгуш А.Л. Проблемы и перспективы развития правового регулирования цифрового рубля // Вестник науки. – 2025. – № 4. – С. 15–25. – Текст: электронный // КиберЛенинка [сайт]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-i-perspektivy-razvitiya-pravovogo-regulirovaniya-tsifrovogo-rublya (дата обращения: 30.11.2025).
- Кочергин Д.А. Криптоактивы: экономическая природа, классификация и регулирование оборота // Вестник международных организаций: образование, наука, новая экономика. – 2022. – № 4. – С. 15–25. – Текст: электронный // КиберЛенинка [сайт]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/kriptoaktivy-ekonomicheskaya-priroda-klassifikatsiya-i-regulirovanie-oborota (дата обращения: 30.11.2025).
- Кирсанова О.Г. Особенности правового регулирования цифровых денег и цифровых прав // Deutsche Internationale Zeitschrift für zeitgenössische Wissenschaft. – 2021. – № 4. – С. 15–25. – Текст: электронный // КиберЛенинка [сайт]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-pravovogo-regulirovaniya-tsifrovyh-deneg-i-tsifrovyh-prav (дата обращения: 30.11.2025).
- Идрышева С.К. Электронные платежи и электронные деньги: правовые основы и отдельные коллизии в правовом понимании терминов // Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения. – 2021. – № 4. – С. 15–25. – Текст: электронный // КиберЛенинка [сайт]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/elektronnye-platezhi-i-elektronnye-dengi-pravovye-osnovy-i-otdelnye-kollizii-v-pravovom-ponimanii-terminov (дата обращения: 30.11.2025).
- Назаренко Б.А., Марьина А.А. К вопросу об особенностях использования цифровой валюты и электронных денег в процессе осуществления предпринимательской деятельности // Право и государство: теория и практика. – 2024. – № 4. – С. 15–25. – Текст: электронный // КиберЛенинка [сайт]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/k-voprosu-ob-osobennostyah-ispolzovaniya-tsifrovoy-valyuty-i-elektronnyh-deneg-v-protsesse-osuschestvleniya-predprinimatelskoy (дата обращения: 30.11.2025).
- Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платёжной системе» (в ред. от 30.12.2024).
- Федеральный закон от 31.07.2023 № 340-ФЗ «О цифровом рубле и о внесении изменений в отдельные законодательныe акты Российской Федерации».