УДК 33

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ С ПРИМЕНЕНИЕМ КОМПЬЮТЕРНЫХ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ

Прокопьев Анатолий Николаевич
Северо-Восточный федеральный университет им. М. К. Аммосова
магистрант 1 курса, кафедра финансы и банковское дело

Аннотация
Механизм финансового анализа организаций с применением компьютерных информационных систем.

Ключевые слова: прогнозирование финансового состояния, финансовый анализ, ФинЭкАнализ, экспресс анализ


FINANCIAL ANALYSIS OF THE ORGANIZATION BY USING COMPUTER INFORMATION SYSTEMS

Prokopiev Anatoly Nikolaevich
North-Eastern Federal University in Yakutsk
1 year undergraduate studentDepartment of Finance and Banking

Abstract
The mechanism of the financial analysis of organizations using computer information systems.

Keywords: express analysis, financial analysis, forecasting financial condition


Рубрика: 08.00.00 ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ

Библиографическая ссылка на статью:
Прокопьев А.Н. Анализ финансового состояния организации с применением компьютерных информационных систем // Современные научные исследования и инновации. 2015. № 9. Ч. 1 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2015/09/57775 (дата обращения: 29.09.2017).

Научный руководитель-  Романова Елена Валерьевна,
 к.э.н., доцент СВФУ им. М.К.Аммосова, г. Якутск

Финансовый анализ является неотъемлемой составляющей финансового менеджмента на любом предприятии или в организации. Под финансовым анализом понимают процесс изучения основных показателей, мультипликаторов и коэффициентов, параметров, дающих объективную оценку финансового состояния предприятия. 
Финансовое состояние предприятия характеризует его платежеспособность, кредитоспособность, конкурентоспособность, использование капитала и финансовых ресурсов, выполнение обязательств перед другими хозяйствующими субъектами и государством.
Ключевой целью финансового анализа является выявление резервов повышения рыночной стоимости предприятия, а также повышение эффективности его функционирования при помощи рациональной финансовой политики. Результаты финансового анализа – основа принятия управленческих решений, разработки стратегии дальнейшего развития предприятия.
Задачами финансового анализа являются:
– определение произошедших за определенный период изменений значений различных финансовых показателей;
– выявление наиболее вероятных тенденций изменения финансового состояния организации;
– выявление факторов, оказывающих влияние на финансовое состояние организации;
– определение рычагов и мер воздействия на финансы организации с целью достижения определенного желаемого финансового результата
Финансовый анализ в традиционном понимании является методом оценки и прогнозирования финансового состояния организации на основе ее бухгалтерской отчетности (квартальной и годовой отчетности – бухгалтерского баланса (формы №1), отчета о финансовых результатах (формы №2) и т.д.). Выделяют 2 вида финансового анализа: внешний и внутренний.
Внешний анализ проводят аналитики, являющиеся посторонними для организации (предприятия) лицами (например, аудиторы, инвесторы), при этом особенностями данного вида анализа являются:
– множество субъектов анализа, а также пользователей информации о деятельности организации (предприятия);
– многообразие интересов и целей субъектов анализа;
– наличие стандартов учета и отчетности, типовых методик анализа;
– ориентация на внешнюю, публичную отчетность организации (предприятия), вследствие этого ограниченность задач;
– максимально возможная открытость результатов финансового анализа для пользователей информации о деятельности организации (предприятия).
Цель внешнего анализа для инвесторов, поставщиков финансовых и материальных ресурсов заключается в выявлении возможности выгодного вложения средств для обеспечения максимума прибыли и исключения риска потерь. Внутренний финансовый анализ проводят сотрудники предприятия (экономисты, финансовые менеджеры и т.д.), результаты внутреннего анализа используются для контроля, планирования и прогнозирования финансового состояния предприятия. Цель внутреннего финансового анализа заключается в установлении планомерного поступления денежных средств и размещении заемных и собственных средств таким образом, чтобы обеспечить эффективное функционирование предприятия, максимизировать прибыль, предотвратить вероятность банкротства предприятия [7, С. 89]. Также необходимо отметить, что информационная база внутреннего анализа существенно шире, включает в себя любую внутреннюю информацию предприятия, которая может быть полезной для принятия управленческих решений. Следовательно, внутренний финансовый анализ имеет гораздо больше возможностей, более детализирован, нежели внешний.
В настоящий момент времени существует множество классификаций видов финансового анализа. Так, согласно мнению специалиста в сфере анализа финансовой отчетности предприятия – В.В. Ковалева, финансовый анализ можно подразделить на следующие виды: экспресс-анализ финансовой отчетности, углубленный анализ.
Целью экспресс-анализа финансовой отчетности является получение наглядной, оперативной и простой оценки финансового состояния и динамики развития предприятия. Экспресс-анализ включает в себя изучение финансовой отчетности по формальным признакам (правильность оформления, комплектность, точность произведенных расчетов и т.д.), ознакомление с учетной политикой предприятия, аудиторским заключением, определение «больных» статей в финансовой отчетности, анализ изменения их в динамике, изучение пояснительной записки, общую оценку финансового и имущественного состояния согласно данным отчетности, подведение итогов по результатам проведенного анализа.
Углубленный анализ направлен на подробную характеристику финансового и имущественного потенциала предприятия, результатов его деятельности в прошедшем отчетном периоде, возможностей развития предприятия в будущем. Углубленный анализ дополняет, расширяет и конкретизирует отдельные процедуры экспресс-анализа. Углубленный финансовый анализ включает в себя следующие элементы:
– предварительный обзор финансового и экономического положения предприятия – характеристику направленности финансово-хозяйственной деятельности предприятия, определение «больных» статей в финансовой отчетности;
– анализ и оценку экономического потенциала предприятия – оценку имущественного потенциала (формирование аналитического баланса, его горизонтальный и вертикальный анализ, анализ качественных сдвигов в имущественном потенциале), анализ финансового потенциала (платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости);
– анализ и оценку результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия – анализ эффективности деловой активности (текущей деятельности), анализ рентабельности и прибыли, оценку положения на рынке ценных бумаг.
Согласно мнениям С.И. Крылова и Н.Н. Илышева выделяют следующие виды финансового анализа:
– предварительный анализ, позволяющий провести несложную и наглядную оценку финансового состояния предприятия, а также оценку финансовых результатов его деятельности. Данный анализ включает в себя несколько этапов: подготовительный этап (визуальная и простейшая счетная проверка финансовой отчетности по существу и по формальным признакам (проверка правильности, ясности, комплектности финансовой отчетности, проверка наличия необходимых реквизитов, правильности арифметических расчетов), аналитическая увязка и перегруппировка статей бухгалтерского баланса для удобства проведения анализа); предварительный обзор финансовой отчетности (ознакомление с пояснительной запиской, аудиторским заключением, оценка качественных изменений в финансовом состоянии предприятия за прошедший период, выявление факторов, влияющих на показатели финансовой отчетности); расчет и анализ аналитических показателей, которые характеризуют финансовое состояние предприятия;
– углубленный анализ, цель которого заключается в подробной характеристике финансового состояния и финансовых результатов предприятия за прошедший период, определение возможностей предприятия на долгосрочную и ближайшую перспективу. Данный анализ осуществляется на основе данных всех форм финансовой отчетности предприятия и включает в себя следующие элементы: анализ бухгалтерского баланса предприятия и отчета о финансовых результатах, анализ отчета о движении денежных средств, отчета об изменениях капитала, анализ пояснительной записки к отчету о финансовых результатах и бухгалтерскому балансу, комплексный анализ финансового состояния предприятия на основании данных его финансовой отчетности.
В настоящий период времени на практике применяются следующие виды финансового анализа (рис.1):

Источником информации для данных видов финансового анализа служит финансовая отчетность предприятий (организаций), при этом в ходе анализа финансовых коэффициентов рассчитываются и оцениваются в динамике следующие наиболее важные показатели:
– показатели ликвидности:
– коэффициент текущей ликвидности – он позволяет определить, в какой кратности текущие активы предприятия покрывают краткосрочные обязательства (оптимальное значение коэффициента – 1,5-2,5). Коэффициент рассчитывают по данным бухгалтерского баланса предприятия (форма 1) согласно формуле:

 , (1)

где с.1200 – итого по разделу II;
с.1510 – заемные средства;
с.1520 – кредиторская задолженность;
с.1550 – прочие краткосрочные обязательства;
– коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть текущей краткосрочной задолженности может быть погашена в ближайшем будущем предприятием за счет денежных средств, а также приравненных к ним финансовым вложениям (оптимальное значение коэффициента – 0,2-0,5). Данный коэффициент рассчитывается по данным бухгалтерского баланса предприятия (форма 1) согласно следующей формуле:

, (2)

где с.1240 – финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);
с.1250 – денежные средства и денежные эквиваленты;
с.1510 – заемные средства;
с.1520 – кредиторская задолженность;
с.1550 – прочие краткосрочные обязательства;
– коэффициент критической ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может немедленно погасить за счет денежных средств, поступлений по расчетам, средств краткосрочных ценных бумагах. Коэффициент критической ликвидности показывает, насколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение предприятия станет действительно критическим, нормативное значение данного коэффициента составляет 0,7-1. Коэффициент рассчитывается по данным бухгалтерского баланса предприятия (форма 1) согласно следующей формуле:

 , (3) 

где – с.1240 – финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);
с.1250 – денежные средства и денежные эквиваленты;
с.1230 – дебиторская задолженность;
с.1510 – заемные средства;
с.1520 – кредиторская задолженность;
с.1550 – прочие краткосрочные обязательства;
– показатели платежеспособности и финансовой устойчивости (коэффициент автономии, коэффициент финансовой независимости, коэффициент соотношения заемных и собственных средств, коэффициент маневренности собственного капитала, коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов, коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования, коэффициент финансовой устойчивости и т.д.);
– показатели деловой активности (оборачиваемости);
– показатели рентабельности (показатель рентабельности продаж по валовой прибыли, показатель рентабельности продаж по чистой прибыли, рентабельность продаж по EBIT и т.д.);
– показатели рыночной активности.
При анализе финансовых коэффициентов необходимо учитывать следующие моменты: на показатели финансовых коэффициентов большое влияние оказывает учетная политика предприятия, диверсификация деятельности существенно затрудняет сравнительный анализ коэффициентов по отраслям, так как нормативные значения могут значительно варьироваться для разных отраслей деятельности, при этом нормативные коэффициенты, выбранные в качестве базы для сравнения, могут быть не оптимальными, а также не соответствующими краткосрочным задачам анализируемого периода.
Таким образом, перечень видов финансового анализа обширен, выбор того или иного вида финансового анализа предприятия зависит от множества факторов, таких как форма предприятия, сфера деятельности предприятия, целей руководства предприятия на данном этапе его развития, экономическая ситуация в регионе и в стране в целом и т.д.
Достижение целей проведения финансового анализа осуществляется при помощи разнообразных методов и приемов. Рассмотрим их подробнее.
На сегодняшний день рынок компьютерных информационных систем проведения финансового анализа предприятий и организаций предоставляет широкий выбор разнообразных программ с различным спектром возможностей, среди них есть и универсальные информационные системы, которые охватывают все стадии процесса управления организацией (предприятием), включающие в себя модуль проведения финансового анализа. Примером таким систем являются программные комплексы корпорации Microsoft на бале ERP-систем, корпоративная информационная корпорации «Галактика» (г. Санкт-Петербург) «Галактика», BS Integrator компании «Бизнес-Сервис» (г. Киев) и другие. Данные программные средства предназначены для автоматизации финансово-хозяйственной деятельности крупных и средних предприятий.
Проведем оценку возможностей некоторых популярных среди предприятий и организаций России компьютерных информационных систем проведения финансового анализа, а также проанализируем особенности проведения финансового анализа организаций с их помощью.
Программа «ФинЭкАнализ» предприятия ООО «ЮАК» (г. Краснодар») – представляет собой профессиональную автоматизированную систему комплексного финансово-экономического, управленческого анализа финансово-хозяйственной деятельности организации. 
«ФинЭкАнализ» – мощный инструмент финансового анализа, включающий в себя несколько десятков разных методик финансового анализа, оценки управления и прогнозирования, финансового менеджмента, более 40 аналитических блоков (приложение 2). «ФинЭкАнализ» позволяет по данным бухгалтерского учета и отчетности формировать отчеты с графиками, таблицами и выводами, автоматически рассчитывает множество финансовых коэффициентов. Программа предназначена для экономистов, финансистов, аудиторов, бухгалтеров, арбитражных управляющих, сотрудников муниципальных и региональных администраций, с ее помощью специалисты могут решать множество задач (рис.3).
«ФинЭкАнализ» позволяет моделировать, оценивать состояние организации по разным категориям факторов (деловая активность, финансовая устойчивость, рентабельность, платежеспособность, ликвидность, общее состояние), производить оценку, насколько в организации проявляются черты финансовой пирамиды, прогнозировать вероятность банкротства.
Проанализировав особенности работы программы по финансовому анализу, можно выделить следующие ее преимущества:интерфейс программы является понятным и простым, следовательно, время для освоения продукта специалистом-аналитиком сокращается до минимума;
возможность экспорта данных из 1С: Предприятие 8 и более ранних версий программного обеспечения, что позволяет снизить трудоемкость работы по финансовому анализу;
на основании форм бухгалтерской отчетности (форм 1-5) «ФинЭкАнализ» формирует аналитические текстовые отчеты (с графиками, таблицами и выводами), а также рекомендации по улучшению финансового состояния организации;
результаты анализа сохраняются в фале формата Microsoft Office Word, где могут быть при надобности отредактированы;
все методики расчетов, используемые в ходе финансового анализа, полностью открыты для специалистов, работающих с программой;
«ФинЭкАнализ» постоянно совершенствуется специалистами ООО «ЮАК»;
наличие горячей линии поддержки программы, посредством которой специалисты ООО «ЮАК» бесплатно помогают установить и настроить «ФинЭкАнализ», объясняют порядок работы программы, отвечают на текущие вопросы по электронной почте или телефону.Пользователями «ФинЭкАнализ» является большое количество различных крупных и средний предприятий (среди которых – ЗАО Ямалгазпром, ЗАО Птицефабрика Новороссийск, ЗАО Геленджикский морской порт, ОАО Сады Придонья, ЗАО Тбилисский сахарный завод, ОАО Иркутский завод сборного железобетона, ЗАО Челябинский опытный завод, ОАО Мурманский губернский флот и др.), Вузов, более 150 аудиторских фирм, более 200 арбитражных управляющих, Департаменты субъектов Российской Федерации и другие клиенты из Российской Федерации, Казахстана, Белоруссии, Армении, Грузии, Украины и Абхазии.
Согласно отзывам пользователей «ФинЭкАнализ», программа является оптимальным решением, позволяющим достаточно легко и эффективно решать задачи мониторинга финансовой деятельности предприятия, полезным, удобным, интуитивно понятным, полным по функциональности, перспективным, с возможностью работы через сеть Internet программным средством финансового анализа. Недостатком программы пользователи считают высокий уровень ее стоимости (по данным на 10.09.2015г. – 6500 рублей в год, продление лицензии – менее 50% от стоимости программы).
Таким образом, можно сделать вывод, что «ФинЭкАнализ» – современный программный комплекс, который позволяет сделать финансовый анализ предприятий и организаций эффективным, комплексным, оперативным и удобным, даже в условиях ограниченного времени.
Программное средство «Альт-Финансы» предприятия ООО «Альт-Инвест» (г. Москва) предназначено для осуществления комплексной оценки деятельности организаций и предприятий, выявления основных тенденций их развития, расчета различных базовых нормативов для планирования, прогнозирования, оценки кредитоспособности организаций и предприятий [24].
Проведя анализ возможностей программного средства «Альт-Финансы», можно сделать вывод, что программа предназначена для экономистов, финансистов, бухгалтеров предприятий и организаций, с ее помощью специалисты могут проводить следующие виды анализа: горизонтальный, вертикальный, сравнительный, факторный, анализ структуры бухгалтерского баланса и динамики его статей, анализ чистого оборотного капитала, анализ структуры затрат, прибыльности, ликвидности, финансовой устойчивости, оборачиваемости активов и пассивов, эффективности труда, рентабельности. Также пользователи располагают возможностью проведения факторного анализа путем изменения показателя рентабельности собственного капитала, показателя общей ликвидности и иных показателей.
Преимуществами программы является то, что пользователи имеют возможность проводить финансовый анализ, используя и старые, и новые формы бухгалтерской финансовой отчетности (при помощи специально написанной макрокоманды бухгалтерская финансовая отчетность автоматический переводится из старого в новый формат), простой интерфейс.
Недостатки программы – отсутствие возможности работы посредством сети Internet, недостаточно перечень возможных видов проведения анализа при помощи программы, отсутствие горячей линии, недостаточная функциональность, высокий уровень стоимости программы (65000 рублей на 5 рабочих мест, стоимость полной поддержки – 30000 рублей в год), ограниченность круга пользователей (только для пользователей РФ).
Пользователями программы являются различные предприятия среднего и крупного бизнеса в РФ, коммерческие банки.
Программа «Ваш финансовый аналитик» аудиторской фирмы «Авдеев и Ко» является системой интеллектуального анализа финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской финансовой отчетности.
Анализ возможностей программы показал, что программа не требует участия специалистов-аналитиков в аналитическом процессе, программа производит расчет более 40 различных финансовых показателей, формирует законченный по содержанию и форме аналитический отчет с характеристиками, описанием полученных значений, выводами, таблицами и графиками.
При помощи программы можно выполнять следующие виды анализов и отчетов: полный финансовый анализ, полный финансовый анализ отчетности по МСФО или US GAAP, пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, оценка стоимости организации, финансовый анализ должника, советы по улучшению финансового состояния, сертификат финансового состояния, оценка вероятности налоговой проверки.
Преимуществами программы является то, что не требуется предварительного обучения для работы с программой, не требуется участия специалистов-аналитиков в аналитическом процессе, имеется удобный ввод информации, возможность экспорта данных бухгалтерской отчетности из 1С: Предприятие 8 и более ранних версий, простой и удобный интерфейс программы, многовариантные описания, возможность анализа показателей в динамике, возможность настройки программы по собственным потребностям, мультиязычность программы, наличие горячей линии, систематическое обновление программы.
Недостатки программы – высокая стоимость программы (от 6400 рублей до 47500 рублей в зависимости от редакции программы), но при этом срок лицензии программы не ограничен.
Пользователями программы являются более 2000 предприятий крупного и среднего бизнеса, коммерческие банки (среди которых аэропорт Пулково, ОАО «Красный октябрь», Связь Банк, Авиакомпания Пегас Флай, Авиакомпания Якутия, Банк Замосквореций и т.д.), более 1500 разных клиентов из таких стран как Казахстан, Россия, Белоруссия, Абхазия, Грузия, Украина, и т.д.
Таким образом, проанализировав возможности трех программ финансового анализа предприятий, можно сделать вывод, что наиболее удобной, многофункциональной, лучшей по соотношению цена/качество из них является программное средство «ФинЭкАнализ».



Все статьи автора «Прокопьев Анатолий Николаевич»


© Если вы обнаружили нарушение авторских или смежных прав, пожалуйста, незамедлительно сообщите нам об этом по электронной почте или через форму обратной связи.

Связь с автором (комментарии/рецензии к статье)

Оставить комментарий

Вы должны авторизоваться, чтобы оставить комментарий.

Если Вы еще не зарегистрированы на сайте, то Вам необходимо зарегистрироваться: