УДК 33

ВЛИЯНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАЗВИТИЯ ОРГАНИЗАЦИИ НА САНАЦИОННЫЙ МЕХАНИЗМ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

Зеленковская Н.В.1, Нечаева Т.Г.1
1Белорусско-Российский университет

Аннотация
В статье рассматривается влияние показателей развития организации на санационный механизм в Республике Беларусь.

Ключевые слова: Беларусь, санационный механизм


INFLUENCE ON THE PERFORMANCE OF THE ORGANIZATION REMEDIAL MECHANISM IN THE REPUBLIC OF BELARUS

Zelenkovskaya N.V.1, Nechaeva T.G.1
1Belarusian-Russian University

Abstract
This article is about influence on the performance of the organization remedial mechanism in the Republic of Belarus.

Рубрика: 08.00.00 ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ

Библиографическая ссылка на статью:
Зеленковская Н.В., Нечаева Т.Г. Влияние показателей развития организации на санационный механизм в Республике Беларусь // Современные научные исследования и инновации. 2012. № 9 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2012/09/16695 (дата обращения: 29.09.2017).

Финансово-хозяйственная деятельность предприятий в рыночных условиях, усиление конкурентной борьбы, повышение вероятности наступления банкротства, кризисных ситуаций вызывают необходимость придания традиционным приемам и методам идентификации состоятельности субъектов хозяйствования системного характера санационному механизму и антикризисной направленности.

Суть такой системы санационного механизма выражается в возможности диагностики и мониторинга состоятельности; снижении риска банкротства; замедлении и смягчении кризиса; управлении процессами выхода из несостоятельности и уменьшении негативных последствий.

Системное представление по взаимосвязи показателей, их группам и значениями в санационном механизме возможно выявить путем экспериментального исследования статистических данных.

Эксперементальная обработка данных по позициям линейного анализа с целью идентификации зависимости между показателями и состоятельностью организации сделана в динамике за десять лет.

Начальная стадия управления в рамках санационного механизма – обнаружение ранних признаков наступающей несостоятельности и идентификация факторов, оказавших влияние.

В таблице 1 представлена динамика показателей эффективности хозяйственной деятельности предприятий Республики Беларусь за анализируемый период [2].

Таблица 1 – Показатели прибыли и рентабельности деятельности предприятий Республики Беларусь

Показатель

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

2009 г.

2010 г.

Чистая прибыль, млн.р.

3809874

6399528

7930838

9009926

15253811

10814861

13607332

Количество прибыльных предприятий, получивших чистую прибыль, ед

8536

10086

9937

9996

9888

9652

8496

Удельный вес прибыльных предприятий, получивших чистую прибыль, в общем количестве предприятий, %

79,1

96,5

91,5

93,5

94,9

92,4

94,5

Рентабельность продаж, %

8,1

8,3

8,1

6,8

8,0

5,8

6,0

 

Экономическая оценка прибыли показала положительную динамику ее развития. Рентабельность продаж за анализируемый период имела неравномерную динамику. Однако исследуемый показатель не всегда адекватно отражает состояние финансово-хозяйственной деятельности и поэтому должен быть рассмотрен в комплексе с другими показателями или как определенное соотношение (коэффициент).

Таким образом, воздействие на финансовую состоятельность – это дифференцированный фактор, имеющий четкую направленность на дестабилизацию финансовой системы организаций.

В таблице 2 представлена динамика развития финансовых результатов промышленных предприятий Республики Беларусь [1].

 

Таблица 2 – Финансовые результаты промышленных предприятий Республики Беларусь

Показатель

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

2009 г.

2010 г.

Объем продукции (в фактически действовавших ценах), млрд. руб.

48530

62545

77267

95515

130830

127316

165214

в сопоставимых ценах, в процентах к предыдущему году

115,9

110,5

111,4

108,7

111,5

98,0

112,0

Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млрд. руб.

5168

6533

8040

8735

13482

8515

11762

Рентабельность реализованной продукции, работ, услуг, %

15,3

15,4

15,5

13,0

15,3

9,9

9,9

 

Данные таблицы 2 свидетельствуют об неустойчивой динамике изменения показателей, колебании тенденции роста.

На снижение показателей рентабельности продаж, прибыли от реализации продукции, работ, услуг и объема продукции в 2009 году повлиял мировой экономический кризис, но в 2010 году положение, как видно по статистическим данным, удалось стабилизировать.

В таблице 3 представлены данные, характеризующие количество убыточных предприятий и сумму убытка [2].

Таблица 3 – Характеристика убыточных предприятий Республики Беларусь

Показатель

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

2009 г.

2010 г.

Количество убыточных предприятий, получивших чистый убыток, единиц

2261

370

926

691

528

789

495

Удельный вес убыточных предприятий, получивших чистый убыток, в общем количестве организаций, %

20,9

3,5

8,5

6,5

5,1

7,6

5,5

Сумма чистого убытка убыточных предприятий, млн.р.

711425

158006

483986

511283

602418

1402848

1113853

 

Следует отметить, что четко прослеживается взаимосвязь между ростом убыточных предприятий и уровнем продаж.

Кроме того, при анализе статистических данных приведенных в таблицах четко прослеживается следующая тенденция – при росте уровня рентабельности количество убыточных предприятий сокращается.

В таблице 4 приведена динамика развития прибыли и рентабельности предприятий Республики Беларусь.

Тенденция развития предприятий промышленности приведена на рисунке 1 [2].

Таблица 4 – Динамика развития прибыли и рентабельности предприятий Республики Беларусь

Год

Чистая прибыль

Удельный вес убыточных предприятий

сумма, млрд. р.

абсолютное изменение, млрд. р.

темп изменения, %

сумма, %

абсолютное изменение, %

темп изменения, %

2004

3809874

-

-

20,9

-

-

2005

6399528

2589654

167,97

3,5

-17,4

16,75

2006

7930838

1531310

123,93

8,5

5

242,86

2007

9009926

1079088

113,61

6,5

-2

76,47

2008

15253811

6243885

169,30

5,1

-1,4

78,46

2009

10814861

-4438950

70,90

7,6

2,5

149,02

2010

13607332

2792471

125,82

5,5

-2,1

72,37


Рисунок 1 – Тенденция развития предприятий промышленности

Как видно из рисунка 1, развитие прибыльности как от хозяйственной, так и от финансовой деятельности предприятий имело равномерную тенденцию, но прибыльность, как таковая не в полной мере отражала зависимость развития экономической состоятельности организаций, о чем свидетельствует динамика изменения убыточности при наложении ее на график прибыльности.

Рентабельность продаж имела тот же характер развития, что обуславливается направленностью расчета показателей. Удельный вес убыточных предприятий с 2008 года по 2009 год резко возрос, но с 2009 года наблюдается тенденция к постепенному снижению.

Неустойчивость развития рентабельности активов была продублирована характерной тенденцией развития рентабельности продаж (работ, услуг), что указывает с учетом экономического обоснования расчетов этих показателей на взаимосвязь последних и соответственно на абсолютную взаимозависимость хозяйственной и финансовой составляющих деятельности организации. Это указывает на неоднозначность оценки состоятельности предприятия и на необходимость комплексной оценки.

В прямой зависимости от совокупности рассмотренных показателей, от отраслевой принадлежности субъектов хозяйствования находится и динамика уровня развития кредиторской и дебиторской задолженности, которую характеризуют данные таблиц 5, 6, 7 [1, 2].

Таблица 5 – Состояние кредиторской и дебиторской задолженности предприятий Республики Беларусь на конец года

Год Дебиторская задолженность, млрд.р.

Кредиторская задолженность, млрд.р.

всего,

в том числе просроченная

всего,

в том числе просроченная

сумма,

удельный вес, %

сумма,

удельный вес, %

2001

5 955,00

3 067,40

51,5

8 138,80

3 635,70

44,7

2002

8 319,00

3 942,80

47,4

11 113,40

4 621,60

41,6

2003

9 659,40

4 185,00

43,3

13 745,60

4 922,10

35,8

2004

12 712,20

3 790,10

29,8

17 962,50

4 554,20

25,4

2005

15 008,80

3 963,90

26,4

21 019,50

4 406,60

21,0

2006

18 586,90

3 603,80

19,4

25 954,90

4 091,10

15,8

2007

24 559,50

3 916,70

15,9

31 862,00

4 247,30

13,3

2008

31 217,60

5 255,90

16,8

38 647,50

5 225,20

13,5

2009

42 577,90

7 243,80

17,0

49 012,20

6 075,70

12,4

2010

49 457,20

7 387,30

14,9

57 785,20

6 217,00

10,8

2011

107 040,7

11 613,8

10,8

140 065,1

10 254,1

7,3

 

Таблица 6 – Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Год

Дебиторская задолженность, млрд.р.

Кредиторская задолженность, млрд.р.

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской, млрд.р.

Кредиторская задолженность в процентах к дебиторской, %

2001

5 955,00

8 138,80

2 183,80

1,37

2002

8 319,00

11 113,40

2 794,40

1,34

2003

9 659,40

13 745,60

4 086,20

1,42

2004

12 712,20

17 962,50

5 250,30

1,41

2005

15 008,80

21 019,50

6 010,70

1,40

2006

18 586,90

25 954,90

7 368,00

1,40

2007

24 559,50

31 862,00

7 302,50

1,30

2008

31 217,60

38 647,50

7 429,90

1,24

2009

42 577,90

49 012,20

6 434,30

1,15

2010

49 457,20

57 785,20

8 328,00

1,17

2011

107 040,70

140 065,10

33 024,40

1,31

Таблица 7 – Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность

Год

Просроченная дебиторская задолженность

Просроченная кредиторская задолженность

Просроченная кредиторская задолженность в процентах к просроченной дебиторской, %

2001

3 067,40

3 635,70

118,53

2002

3 942,80

4 621,60

117,22

2003

4 185,00

4 922,10

117,61

2004

3 790,10

4 554,20

120,16

2005

3 963,90

4 406,60

111,17

2006

3 603,80

4 091,10

113,52

2007

3 916,70

4 247,30

108,44

2008

5 255,90

5 225,20

99,42

2009

7 243,80

6 075,70

83,87

2010

7 387,30

6 217,00

84,16

2011

11 613,80

10 254,10

88,29

Просроченная кредиторская задолженность практически равнозначна дебиторской. Причем имеющаяся просроченная дебиторская задолженность свыше 3-х месяцев говорит о несостоятельности платежеспособной дисциплины и отрицательных тенденциях в финансовой состоятельности.

Выявленные тенденции в развитии отраслей подтверждают показатели платежеспособности (таблица 8) [2].

Таблица 8 – Показатели финансового состояния предприятий Республики Беларусь на конец года

Год

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, %

Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами, %

2001

6,9

120,6

18,3

2002

5,1

123,0

20,1

2003

4,8

126,4

20,3

2004

9,5

133,1

20,5

2005

13,2

140,7

22,9

2006

12,4

147,6

23,8

2007

12,9

154,3

25,8

2008

13,8

175,7

27,6

2009

2,7

163,6

32,3

2010

-2,6

167,2

32,9

2011

-6,1

153,4

33,8

 

Финансовое состояние предприятий Республики Беларусь приведено на рисунке 2.

 


Рисунок 2 – Финансовое состояние предприятий Республики Беларусь

Наблюдается отрицательная тенденция в развитии платежеспособности за период с 2008 года по 2011 год, усугубляется эта тенденция резким переходом к отрицательному значению коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами и ростом коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами.

Как видно из исследования, финансовая несостоятельность является следствием хозяйственной несостоятельности и имеет взаимообусловленную тенденцию развития. Нельзя рассматривать одну составляющую, изолировав влияние другой, так как они напрямую взаимосвязаны.

Несостоятельность по коэффициентам подтверждается не рациональной политикой управления дебиторской и кредиторской задолженностью, что подтверждает приведенная структура по задолженностям. Эти показатели отражают как состоятельность хозяйственной деятельности, так и состоятельность финансового механизма работы организации. Тенденция развития этих показателей указывает как на необходимость разработки мероприятий по повышению эффективности хозяйственной деятельности по отраслям, так и на необходимость активизации финансового управления по организациям.

Экспериментальное исследование статистических данных показало о тесной взаимосвязи показателей финансово-экономического потенциала предприятия и о необходимости системного подхода к разработке санационного механизма.


Библиографический список
  1. Статистические данные. Оперативные данные – URL: http://www.belstat.gov.by.
  2. Статистический ежегодник 2010. – Минск: Национальный статистический комитет Республики Беларусь, 2011. – 582 с.


Все статьи автора «Natalia_Zelenkovskaya»


© Если вы обнаружили нарушение авторских или смежных прав, пожалуйста, незамедлительно сообщите нам об этом по электронной почте или через форму обратной связи.

Связь с автором (комментарии/рецензии к статье)

Оставить комментарий

Вы должны авторизоваться, чтобы оставить комментарий.

Если Вы еще не зарегистрированы на сайте, то Вам необходимо зарегистрироваться: